การขอคืนภาษีต้องทำอย่างไร? และตรวจสอบสถานะคืนภาษีได้ที่ไหน สรุปครบแล้วที่นี่

สารบัญ

1. 1. เงินคืนภาษีคืออะไร?
   2. การขอคืนภาษีบุคคลธรรมดา
   3. การขอคืนภาษีนิติบุคคล
   4. การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
   5. การขอคืนภาษีด้วยแบบ ค.10
   6. ตรวจสอบสถานะคืนภาษีและช่องทางการรับเงิน
   7. คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
   8. สรุป

เงินคืนภาษีคืออะไร?

          เงินคืนภาษี (Tax refund) เป็นเงินที่เรามีสิทธิ์ได้รับคืน เนื่องจากได้จ่ายชำระภาษีล่วงหน้าไปแล้ว มากกว่าเงินภาษีที่ต้องเสีย โดยปกติแล้วการที่จะได้สิทธิ์ขอคืนภาษีจะมีอยู่ 2 กรณีหลักๆคือ

1. ในระหว่างปีผู้เสียภาษีได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเอาไว้ แล้วภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดมีมูลค่ามากกว่า ภาษีที่จะต้องเสียตอนปลายปี จึงทำให้ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ขอคืนภาษีได้
2. ในระหว่างปีผู้เสียภาษีได้เสียภาษีเงินได้ครึ่งปีเอาไว้ตามกฎหมาย แล้วภาษีครึ่งปีที่เสียไปนั้นมีมูลค่ามากกว่า ภาษีที่จะต้องเสียตอนปลายปี จึงทำให้ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ขอคืนภาษีได้

การขอคืนภาษีบุคคลธรรมดา

          โดยปกติแล้วในการยื่นแบบ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะยื่นภาษีโดยใช้แบบ ภงด.90 หรือ ภงด.91 ซึ่งหากผู้เสียภาษีมีภาษีที่จ่ายไปล่วงหน้ามากกว่าภาษีที่คำนวณได้ตอนปลายปี ผู้เสียภาษีนั้นก็มีสิทธิ์ในการขอคืนภาษี ซึ่งวิธีหลักในการขอคืนภาษีจะเป็นการทำเรื่องขอคืนภาษีในแบบ ภงด.90 หรือ ภงด.91 เลย เนื่องจากในตัวแบบจะมีช่องให้กรอกและเซ็นตรง “คำร้องขอคืนเงินภาษี”

เมื่อทำเรื่องขอคืนภาษีในแบบไปแล้ว ผู้มีหน้าที่เสียภาษีควรต้องเตรียมเอกสารเหล่านี้ไว้ให้พร้อมเผื่อเจ้าหน้าที่สรรพากรเรียกตรวจ

1. แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90/91)
2. หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
3. สำเนาสมุดบัญชีธนาคารหน้าแรกที่มีชื่อและเลขที่บัญชีของผู้ขอคืนภาษี  
4. เอกสารแสดงสิทธิ์ลดหย่อนภาษี (ถ้ามี) เช่น ใบเสร็จรับเงินค่าเล่าเรียนบุตร, ใบเสร็จรับเงินค่าเบี้ยประกันชีวิต/สุขภาพ, ใบรับรองดอกเบี้ยเงินกู้ยืมจากธนาคาร, ใบเสร็จรับเงินการซื้อกองทุน RMF/SSF/ThaiESG, หลักฐานการบริจาค, ใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน “ช้อปดีมีคืน” เป็นต้น

การขอคืนภาษีนิติบุคคล

          โดยปกติแล้วในการยื่นแบบ ภาษีเงินได้นิติบุคคล จะยื่นภาษีโดยใช้แบบ ภงด.50 ซึ่งหากนิติบุคคลมีภาษีที่จ่ายไปล่วงหน้า (เช่นภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย / ภาษีเงินได้ครึ่งปี) มากกว่าภาษีที่คำนวณได้ตอนปลายปี นิติบุคคลนั้นก็มีสิทธิ์ในการขอคืนภาษี ซึ่งวิธีหลักในการขอคืนภาษีจะเป็นการทำเรื่องขอคืนภาษีในแบบ ภงด.50 เลย เนื่องจากในตัวแบบจะมีช่องให้กรอกและเซ็นตรง “คำร้องขอคืนเงินภาษี”

เมื่อทำเรื่องขอคืนภาษีในแบบไปแล้ว นิติบุคคลต้องเตรียมเอกสารเหล่านี้ไว้ให้พร้อมเพราะเจ้าหน้าที่สรรพากรจะเรียกตรวจอย่างแน่นอน

1. งบทดลอง บัญชีแยกประเภท รายละเอียดประกอบงบ
2. เอกสารประกอบการบันทึกบัญชีทั้งหมด
3. แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภงด.50)
4. หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
5. สำเนาสมุดบัญชีธนาคารหน้าแรกที่มีชื่อและเลขที่บัญชีของนิติบุคคล

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

โดยปกติแล้วในการยื่นแบบ ภาษีมูลค่าเพิ่ม จะยื่นภาษีโดยใช้แบบ ภพ.30 ซึ่งหากนิติบุคคล/ผู้เสียภาษีมีภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายในเดือนนั้นๆ นิติบุคคล/ผู้เสียภาษี สามารถเลือกได้ 2 แบบดังนี้

1. นำภาษีซื้อที่มากกว่าภาษีขายไปขอเครดิตภาษีในเดือนถัดๆไป แทนที่จะขอคืนเป็นเงินสด
2. นำภาษีซื้อที่มากกว่าภาษีขายไปขอคืนเป็นเงินสด

ซึ่งหากเลือกกรณีที่ 1 นำภาษีซื้อที่มากกว่าภาษีขายไปขอเครดิตภาษีในเดือนถัดๆไป ก็ให้กรอกแบบภาษีตามปกติ แต่หากเลือกกรณีที่ 2 นำภาษีซื้อที่มากกว่าภาษีขายไปขอคืนเป็นเงินสด ในแบบ ภพ.30 ก็ต้องลงลายมือชื่อ หรือกรอกข้อมูลตรงช่อง การขอคืนภาษี

การขอคืนภาษีด้วยแบบ ค.10

แบบ ค.10 หรือ “คำร้องขอคืนเงินภาษีอากร” ใช้ในกรณีที่ผู้เสียภาษีต้องการขอคืนเงินภาษีที่ได้ชำระไว้เกินกว่าจำนวนที่ต้องเสียจริง แต่ไม่ได้กรอกคำร้องขอคืนภาษีในการยื่นแบบภาษีตามปกติ ซึ่งในแบบ ค.10 คำร้องขอคืนเงินภาษีอากร สามารถขอคืนภาษีได้ประเภทดังต่อไปนี้

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล
3. ภาษีเงินได้ปิโตรเลียม
4. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
5. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
6. ภาษีธุรกิจเฉพาะ
7. อากรแสตมป์
8. ภาษีการรับมรดก

โดยจะต้องมีการระบุถึงมูลเหตุที่ขอคืน ว่ามาจากมูลเหตุใดดังนี้

1. ชำระไว้เกิน ผิดหรือซ้ำ
2. ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้เกินหรือมีภาษีเกินเนื่องจากได้รับเครดิตภาษี
3. ชำระหรือถูกหักภาษีอากรไว้โดยไม่มีหน้าที่ต้องเสีย
4. ได้นำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย/นำส่งภาษีไว้ผิดหรือซ้ำ

ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม : ค.10 คำร้องขอคืนเงินภาษีอากร 

ตรวจสอบสถานะคืนภาษีและช่องทางการรับเงิน 

ตรวจสอบสถานะคืนภาษี 

ปัจจุบันการตรวจสอบสถานะการขอคืนภาษี ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล สามารถทำได้สะดวกผ่านระบบออนไลน์ โดยการตรวจสอบสถานะภาษีออนไลน์ มีขั้นตอน ดังนี้

1. เข้าไปที่เว็บไซต์กรมสรรพากร www.rd.go.th
2. เลือกเมนู D-MyTax รวมบริการทางภาษี (One Portal)
3. กรอกชื่อผู้ใช้งานหรือเลขประจำตัว 13 หลักพร้อมกับรหัสผ่าน หรือเข้าสู่ระบบด้วย Digital IDเช่น ThaID หรือเป๋าตัง
4. เมื่อเข้าสู่ระบบสำเร็จ ให้เลือกเมนู ติดตามสถานะขอคืน/นำส่งเอกสาร
5. ตรวจสอบข้อมูลโดยระบบจะแสดงขั้นตอนการพิจารณาเงินคืนภาษีปัจจุบัน พร้อมทั้งแจ้งละเอียดหากมีเอกสารที่ต้องอัปโหลดเพิ่มเติม

ช่องทางการรับเงิน

เมื่อระบบตรวจสอบเอกสารครบถ้วนและได้ทำการอนุมัติการคืนภาษีแล้ว ผู้เสียภาษีจะได้รับเงินคืนผ่านช่องทาง ดังนี้

1. บัญชีพร้อมเพย์ (PromptPay) โดยบุคคลธรรมดาให้ผูกกับเลขประจำตัวประชาชน ส่วนนิติบุคคลให้ผูกกับเลขทะเบียนนิติบุคคล
2. บัญชีธนาคาร ในกรณีที่ไม่ได้ผูกบัญชีพร้อมเพย์ไว้ กรมสรรพากรจะส่งหนังสือแจ้งคืนเงินภาษี (ค.21) ทางไปรษณีย์ เพื่อแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบว่าได้รับอนุมัติคืนภาษีจากนั้นผู้เสียภาษีจะต้องนำหนังสือ ค.21 พร้อมบัตรประชาชน ไปติดต่อที่สาขาของ ธนาคารกรุงไทย หรือ ธนาคารเพื่อการเกษตรและสหกรณ์การเกษตร (ธ.ก.ส.) เท่านั้น เพื่อให้ธนาคารโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของผู้ขอคืน

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

สรุป

          การขอคืนภาษีเป็นเรื่องที่มีความสำคัญ ในบางธุรกิจบริการที่มีอัตรากำไรต่ำ (กำไรน้อย เสียภาษีน้อย แต่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเอาไว้จากรายได้ค่าบริการ) บางทีภาษีที่จ่ายไปล่วงหน้า หรือที่ถูกหักเอาไว้ มีมูลค่าเป็นหลายแสน หรือเป็นหลักล้านบาท การขอคืนภาษีจากสรรพากรจึงเป็นทางออกที่ดี ที่กิจการจะได้รับเงินคืนกลับมาเพื่อนำมาใช้ในการหมุนเวียนทางธุรกิจ

หากท่านใดยังมีข้อสงสัยเกี่ยวกับ ขอคืนภาษี สามารถติดต่อมาได้ โทร. 02-1251363 Facebook : Build Me Up Consultant Line : @bmu001

 

เขียนโดย (Author)

คุณ ธเณศ เฮงตระกูลสิน

ตำแหน่ง : CEO บริษัท บิลด์มีอัพ คอนซัลแทนท์ จำกัด
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เลขทะเบียน 10228

ประสบการณ์ : ผู้จัดการฝ่ายตรวจสอบบัญชี สำนักงานสอบบัญชี EY (Big4)
ผู้ผ่านการทดสอบ หลักสูตรประกาศนียบัตรการรายงานทางการเงินไทย (DipTFR)
ปริญญาตรี : คณะพาณิชยศาสตร์และการบัญชี มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์
ปริญญาโท : คณะพัฒนาการเศรษฐกิจ หลักสูตรเศรษฐศาสตร์การเงิน Nida (เกียรตินิยมอันดับหนึ่ง)