เมื่อก้าวเข้าสู่การทำธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคล เรื่องภาษีคือหัวใจสำคัญที่ผู้ประกอบการทุกคนต้องทำความเข้าใจ โดยเฉพาะฐานภาษีนิติบุคคล เพราะนี่คือตัวเลขตั้งต้นที่จะบอกว่าบริษัทของคุณต้องเสียภาษีเท่าไหร่ หากคำนวณผิดพลาด อาจหมายถึงภาระภาษีที่เพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น หรือเสี่ยงต่อการถูกตรวจสอบย้อนหลัง วันนี้ Build Me Up Consultant จะมาสรุปเรื่องนี้ให้เข้าใจง่าย จบครบในที่เดียว  ทำความเข้าใจ “ฐานภาษีคืออะไร” (Tax Base)  ฐานภาษี คือ มูลค่าที่เป็นตัวตั้งในการคำนวณภาษี สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล โดยฐานภาษีที่เราใช้กันคือ “กำไรสุทธิทางภาษี” ซึ่งไม่ได้มาจากกำไรที่คุณเห็นในงบการเงินเพียงอย่างเดียว แต่ต้องผ่านการปรับปรุงตามประมวลรัษฎากรเสียก่อน เพื่อให้ได้ตัวเลขที่ถูกต้องตามกฎหมาย ก่อนนำไปคูณกับอัตราภาษีเพื่อหาจำนวนเงินที่ต้องจ่ายจริง  ฐานภาษีนิติบุคคล คำนวณมาจากไหน การหาตัวเลขฐานภาษีนิติบุคคล ไม่ใช่แค่เอารายได้ลบค่าใช้จ่ายแล้วจบ แต่มีขั้นตอนการคำนวณ 5 ขั้นตอนหลัก ๆ ที่ต้องทำตามลำดับ ดังนี้  1. เริ่มจาก “รายได้รวม” ทั้งหมดของกิจการ  นำรายได้ทุกช่องทางของบริษัทมารวมกัน ไม่ว่าจะเป็นรายได้จากการขายสินค้า รายได้จากการให้บริการ ดอกเบี้ยรับ หรือกำไรจากการขายทรัพย์สิน ทั้งหมดนี้ถือเป็นรายได้ที่ต้องนำมารวมคำนวณทั้งสิ้น  2. หัก “ค่าใช้จ่ายทางบัญชี” และต้นทุนขาย  นำรายได้ตั้ง แล้วหักด้วยต้นทุนขายและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานต่าง ๆ[…]

หนึ่งในคำถามยอดฮิตที่ผู้ประกอบการหลายท่านมักสงสัย โดยเฉพาะเมื่อเจอลูกค้าทวงถามเอกสารข้ามเดือน หรือเมื่อตรวจสอบบัญชีแล้วพบรายการตกหล่น ก็คือ ใบกํากับภาษีออกย้อนหลังได้ไหม หากทำแล้วจะมีความผิดทางกฎหมายหรือไม่ วันนี้ Build Me Up Consultant สำนักงานบัญชีดิจิทัล จะมาสรุปข้อเท็จจริง พร้อมแนะแนวทางแก้ไขที่ถูกต้อง เพื่อให้ธุรกิจของคุณปลอดภัยจากค่าปรับและปัญหาภาษีกัน ออกใบกำกับภาษีย้อนหลังได้ไหม  คำตอบตามหลักกฎหมายคือ “ไม่ควรทำ” เพราะตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร ผู้ประกอบการจด VAT มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษี “ทันที” เมื่อความรับผิดทางภาษีเกิดขึ้น (เช่น เมื่อส่งมอบสินค้า หรือเมื่อได้รับชำระเงินค่าบริการ) การออกใบกํากับภาษีย้อนหลัง โดยลงวันที่ย้อนหลังไปในอดีต ทั้งที่เลยกำหนดเวลาไปแล้ว มักจะทำไม่ได้ในทางปฏิบัติ เพราะเลขที่เอกสาร (Running Number) จะไม่เรียงลำดับ ซึ่งผิดระเบียบสารบรรณและทำให้กรมสรรพากรเพ่งเล็งได้ง่าย อย่างไรก็ตาม หากเป็นการออกใบกำกับภาษีย้อนหลังในความหมายว่า “เพิ่งมาออกเอกสารวันนี้ สำหรับรายการขายที่เกิดขึ้นในอดีต (เพราะลืม)” สามารถทำได้ แต่ต้องมีวิธีการจัดการทางภาษีที่ถูกต้อง ไม่ใช่แค่การเขียนวันที่ย้อนเอาเอง  ผู้ซื้อสามารถขอใบกำกับภาษีย้อนหลังภายในกี่เดือน  ในมุมของผู้ซื้อ หลายคนเข้าใจผิดว่าสามารถมาขอใบกำกับภาษีย้อนหลังเมื่อไหร่ก็ได้ แต่ความจริงแล้ว ผู้ซื้อควรขอทันทีที่มีการซื้อขาย ส่วนกฎหมายที่ระบุว่า “ภาษีซื้อใช้ได้ไม่เกิน 6 เดือน”[…]

ผู้ประกอบการหลายคนมักสับสนว่าสินค้าหรือบริการที่ขายต้องเสีย VAT 7% หรือไม่ และสินค้ายกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มมีอะไรบ้าง วันนี้ Build Me Up Consultant ได้รวบรวมรายการสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี และบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อสร้างความเข้าใจที่ถูกต้องในเรื่องนี้ ให้คุณวางแผนธุรกิจและจัดการภาษีได้อย่างเหมาะสมกัน ยกเว้น VAT กับ VAT 0% ต่างกันอย่างไร  กิจการที่ได้รับยกเว้น VAT จะไม่มีหน้าที่เก็บและนำส่ง VAT และไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้เลย ในขณะที่กิจการ VAT 0% (เช่น ผู้ส่งออก) ยังคงอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามปกติ และสามารถขอคืนภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องได้เต็มจำนวน ทำให้มีต้นทุนที่ต่ำกว่า สรุปรายการ “สินค้า” ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตามประมวลรัษฎากร ได้กำหนดรายการสินค้าที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไว้อย่างชัดเจน เพื่อไม่ให้เป็นภาระแก่ประชาชนในสินค้าที่จำเป็นต่อการดำรงชีพและส่งเสริมการศึกษา โดยสามารถแบ่งเป็นกลุ่มใหญ่ ๆ ได้ ดังนี้ สำหรับใครที่สงสัยว่าสินค้าไม่มี VAT มีอะไรบ้าง มาดูกันเลย  กลุ่มสินค้าเกษตรพื้นฐานและปัจจัยการผลิต  กลุ่มนี้เน้นสินค้าที่เป็นปัจจัยพื้นฐานในการดำรงชีวิตและเป็นต้นน้ำของภาคการผลิต เพื่อช่วยลดต้นทุนให้แก่เกษตรกรและผู้บริโภค ประกอบด้วยสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี[…]

เมื่อธุรกิจของคุณเติบโตขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการขายของออนไลน์ที่กำลังไปได้ดี หรือการเป็นฟรีแลนซ์ที่มีลูกค้าเข้ามาไม่ขาดสาย การจด VAT บุคคลธรรมดาคืออีกเรื่องสำคัญที่ต้องทำความเข้าใจ แม้จะดูซับซ้อน แต่ก็เป็นบันไดอีกขั้นสู่ความเป็นมืออาชีพ วันนี้ Build Me Up Consultant ได้รวบรวมข้อมูลสำคัญมาให้ เพื่อเป็นแนวทางให้กับทุกคน จด VAT บุคคลธรรมดา คืออะไร  การจด VAT บุคคลธรรมดา คือ การที่ผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจในนามของตัวเอง ไม่ได้จดทะเบียนเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วน ต้องเข้าไปอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของกรมสรรพากร เมื่อมีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ทำให้มีหน้าที่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% จากลูกค้าที่ซื้อสินค้าหรือบริการ และนำส่งภาษีนั้นให้กับภาครัฐ  ใครบ้างที่ต้องจด VAT ในฐานะบุคคลธรรมดา  ไม่ใช่บุคคลธรรมดาทุกคนที่จะต้องจด VAT แต่มีเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนดไว้อย่างชัดเจน ซึ่งผู้ประกอบการควรตรวจสอบธุรกิจของตัวเองอยู่เสมอว่าเข้าเกณฑ์เหล่านี้แล้วหรือยัง เงื่อนไขด้านรายได้  หัวใจสำคัญที่สุดคือเรื่องของรายได้ หากคุณมีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการ (ที่ไม่ได้รับการยกเว้น VAT) เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี (นับตามปีปฏิทิน) คุณมีหน้าที่ต้องไปยื่นคำขอจด VAT บุคคลธรรมดาภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์ดังกล่าว  ประเภทกิจการที่ต้องจด[…]

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) อาจฟังดูเป็นเรื่องซับซ้อนและน่ากังวลสำหรับผู้ประกอบการหลายท่าน แต่ความจริงแล้วหากเราเข้าใจหลักการและเตรียมตัวให้พร้อม ก็ไม่ใช่เรื่องยาก วันนี้ Build Me Up Consultant จะมาไขทุกข้อข้องใจ สรุปทุกขั้นตอนและเอกสารที่จำเป็นต้องใช้ เพื่อให้การจดภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณเป็นเรื่องง่ายและถูกต้องที่สุด  ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียน  ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือ ภาษีที่รัฐจัดเก็บจากการขายสินค้าหรือการให้บริการในประเทศ โดยปัจจุบันอยู่ที่อัตรา 7% ผู้ประกอบการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการ (ที่ไม่ได้รับการยกเว้น) เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ตามกฎหมายที่จะต้องไปยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อทำหน้าที่เก็บเงินส่วนนี้ส่งให้กรมสรรพากรต่อไป ต้องจดทะเบียน VAT เมื่อไหร่ เช็กเกณฑ์รายได้ที่จำเป็นต้องรู้  หัวใจสำคัญของการจดภาษีมูลค่าเพิ่ม คือการรู้ว่าเมื่อไหร่ที่ธุรกิจของเราถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ซึ่งเป็นจุดที่ผู้ประกอบการหลายคนมักมองข้ามไป การทำความเข้าใจเกณฑ์เหล่านี้จะช่วยให้คุณดำเนินการได้อย่างถูกต้องและทันเวลา โดยมีหลักเกณฑ์สำคัญที่ต้องจำให้ขึ้นใจ ดังนี้ เกณฑ์รายได้ : เมื่อธุรกิจของคุณมีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี (นับตามปีปฏิทินหรือรอบระยะเวลาบัญชี) กำหนดเวลา : คุณต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่มีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาท […]