สารบัญ
บทนำ
เนื้อหาหลัก
- เอกสารที่ใช้ในการยื่นแบบ ภงด 91
- วิธีการคำนวณภาษีและกรอกแบบ ภงด 91
- กำหนดเวลาการนำส่งแบบ และช่องทางในการยื่นแบบ ภงด 91
- ความแตกต่างระหว่าง ภงด 90 และ ภงด 91
- สรุป
ภงด 91 คืออะไร?
ภงด 91 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากร ประเภทเดียว ดังนั้นพนักงานกินเงินเดือนที่มีเงินเดือน และผลตอบแทนจากการจ้างงานอย่างเดียว จะต้องยื่นแบบ ภงด 91
ดาวน์โหลดไฟล์ตัวอย่าง ภงด 91 จากสรรพากร :
ความสำคัญของการยื่นและชำระภาษีตามแบบ ภงด 91
ผู้ที่มีเงินได้เงินเดือน ค่าจ้าง ตามมาตรา 40(1) ย่อมมีหน้าที่ที่ต้องเสียภาษีให้แก่รัฐ และรัฐบาลมีหน้าที่นำเงินภาษีที่ได้รับมาบริหารประเทศ เพื่อให้ประชาชนกินดีอยู่ดี สามารถเข้าถึงสาธารณูปโภคพื้นฐานได้
ผู้ที่มีหน้าที่ยื่นแบบ ภงด 91
ผู้ที่มีหน้าที่ยื่นแบบ ภงด 91 คือผู้ที่มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากร ประเภทเดียว ดังต่อไปนี้
- ผู้ที่เป็นโสดและมีเงินได้พึงประเมินเกิน 120,000 บาท
- ผู้ที่มีคู่สมรส มีเงินได้พึงประเมินไม่ว่าฝ่ายเดียวหรือทั้งสองฝ่ายรวมกันเกิน 220,000 บาท
เงินได้ตามมาตรา 40(1) คือเงินได้เนื่องจากการจ้าง แรงงานไม่ว่าจะเป็นเงินเดือนค่าจ้างเบี้ยเลี้ยงโบนัสเบี้ยหวัด บำเหน็จ บำนาญ เงินค่าเช่าบ้าน เงินที่คำนวณได้จากมูลค่าของการได้อยู่บ้านที่นายจ้างให้อยู่โดยไม่เสียค่าเช่า เงินที่นายจ้างจ่ายชำระหนี้ใดๆ ซึ่งลูกจ้าง มีหน้าที่ต้องชำระ และเงิน ทรัพย์สิน หรือประโยชน์ใดๆ บรรดาที่ได้ เนื่องจากการจ้างแรงงาน เงินที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงานรวมทั้งเงินชดเชยตามกฎหมายแรงงานที่มีระยะเวลาการทำงาน น้อยกว่า 5 ปี เงินที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงานรวม ทั้งเงินชดเชย ตามกฎหมายแรงงานที่มีระยะเวลาการทำงาน 5 ปีขึ้นไป ที่เลือกนำมารวมคำนวณภาษีกับเงินได้อื่น
เอกสารที่ใช้ในการยื่นแบบ ภงด 91
หากผู้มีเงินได้ยื่นแบบ ภงด 91 ด้วยแบบกระดาษก็จะต้องกรอกแบบภาษีไปให้เรียบร้อย นอกจากนี้หลังจากได้ยื่นแบบภาษีไปแล้ว ผู้มีเงินได้ก็จะต้องเตรียมเอกสารที่เกี่ยวกับรายได้และค่าลดหย่อนเก็บเอาไว้เผื่อถูกเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรเรียกตรวจ
- เอกสารแสดงรายได้ เช่น หนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 ทวิ ที่นายจ้างส่งให้
- เอกในการลดหย่อนภาษี ยกตัวอย่างเช่น
- ใบเสร็จค่าเบี้ยประกันชีวิต เบี้ยประกันสุขภาพ
- ทะเบียนสมรส ใบสูติบัตรของบุตร
- ใบเสร็จรับเงินซื้อกองทุนต่างๆที่นำมาลดหย่อนภาษี
- หนังสือรับรองดอกเบี้ยเงินกู้ยืมธนาคาร
- หลักฐานในการบริจาค
วิธีการคำนวณภาษีและกรอกแบบ ภงด 91
ภงด 91 หน้าที่ 1
- ให้กรอก ชื่อ-นามสกุลของผู้มีเงินได้ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ระบุปีภาษี และระบุว่าเป็นการยื่นปกติหรือการยื่นเพิ่มเติม
- ให้กรอก ชื่อ-นามสกุลของคู่สมรส เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ระบุสถานะภาพของการสมรส และสถานะในการยื่นแบบ
- เซ็นรับรองในแบบ ภงด 91
- เมื่อกรอกข้อมูลและคำนวณภาษีในหน้าอื่นๆเสร็จเรียบร้อยแล้ว จะต้องมากรอกยอด ภาษีที่ชำระเพิ่มเติม หรือ ภาษีที่ชำระไว้เกิน และหากต้องการขอคืนเงินต้องมากรอกและเซ็นในช่องคำร้องขอคืนเงินภาษีด้วย
ภงด 91 หน้าที่ 2
การคำนวณภาษี
- กรอกเงินเดือน ค่าจ้างตามมาตรา 40(1) เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง
- หัก เงินได้ที่ได้รับการยกเว้น เช่น เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เงินสะสม กบข. เงินสะสมกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน เป็นต้น
- กรอกยอดคงเหลือ (1) – (2)
- หักค่าใช้จ่าย (ร้อยละ 50 แต่ไม่เกิน 100,000 บาท)
- กรอกยอดคงเหลือ (3) – (4)
- กรอกค่าลดหย่อน (นำตัวเลขมาจาก ใบแนบแสดงรายละเอียดค่าลดหย่อนและยกเว้นหลังจากหักค่าใช้จ่าย ซึ่งเป็นเอกสารหน้าที่ 3 ในแบบ ภงด 91)
- กรอกยอดคงเหลือ (5) – (6)
- กรอกยอด เงินบริจาคสนับสนุนการศึกษา/อื่นๆ ที่สามารถหักได้เพิ่มเติม (2 เท่าของจำนวนที่จ่ายไปจริงแต่ไม่เกินร้อยละ 10 ของข้อ 7
- กรอกยอดคงเหลือ (7) – (8)
- หัก เงินบริจาคที่สามารถหักได้เพิ่มเติม (ไม่เกินร้อยละ 10 ของข้อ 9)
- กรอกยอดเงินได้สุทธิ (9) – (10)
- คำนวณภาษีจากเงินได้สุทธิด้วยอัตราก้าวหน้า
- กรอกยอดที่สามารถนำมาหักภาษีได้ เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่าย, ภาษีที่ชำระไว้แล้วตามแบบ ภงด.93 เป็นต้น
- ข้อ 14-20 ให้กรอกยอดภาษีที่ชำระเพิ่มเติม หรือชำระไว้เกิน และให้กรอกตัวเลขภาษีที่ชำระเพิ่มเติม หรือชำระไว้เกิน ดังกล่าวเอาไว้หน้าที่ 1
เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการคำนวณภาษี : ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณอย่างไร
ภงด 91 หน้าที่ 3
ในส่วนนี้ให้กรอกรายละเอียดค่าลดหย่อนทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีมี
เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าลดหย่อน : อัพเดทการหักค่าลดหย่อนบุคคลธรรมดาปี 2567
กำหนดเวลาการนำส่งแบบ และช่องทางในการยื่นแบบ ภงด 91
ผู้มีเงินได้ต้องนำส่งแบบ ภงด 91 และจ่ายภาษี (ถ้ามี) ของรอบปีบัญชี ภายในช่วงวันที่ 1 มกราคม ถึงวันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดไป สำหรับช่องทางในการยื่นแบบมี 2 ทางหลักๆ ดังนี้
- ยื่นแบบ ภงด 91 เป็นกระดาษที่กรมสรรพากรพื้นที่ตามภูมิลำเนาของผู้มีเงินได้ ตามขั้นตอนและวิธีการที่ได้อธิบายไปในบทความนี้ หรือส่งเป็นไปรษณีย์ลงทะเบียน
- ยื่นแบบ ภงด 91 ผ่านระบบออนไลน์ของสรรพากร
ความแตกต่างระหว่าง ภงด 90 และ ภงด 91
แบบ ภงด 90 และ ภงด 91 เป็นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเหมือนกัน แต่จะแตกต่างกันที่ ภงด 90 จะเป็นแบบภาษีสำหรับผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) – 40(8) หลายประเภท หรือประเภทเดียว (ที่ไม่ใช่ 40(1)) แต่หากเป็น ภงด 91 จะเป็นแบบภาษีสำหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากร ประเภทเดียว
สรุป
ผู้มีเงินได้ทุกคนที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียวจะต้องยื่นแบบ ภงด 91 ซึ่งแบบภาษีดังกล่าวมีขั้นตอนและวิธีการในการกรอกแบบตามหลักการในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราควรศึกษาทั้งวิธีในการคำนวณภาษีและวิธีในการกรอกแบบ ภงด 91 ให้ถูกต้อง เพื่อการเสียภาษีที่ถูกต้อง หวังว่าบทความนี้จะเป็นประโยชน์ต่อทุกท่านนะครับ