ภ.ง.ด.91 คืออะไร? พร้อมสอนวิธีคำนวณภาษีและกรอกแบบฟอร์มเพื่อขอคืนภาษีอย่างถูกต้อง

สำหรับพนักงานเงินเดือนที่ต้องการศึกษาเรื่องการยื่นเสียภาษีเชิญทางนี้ ทางเรา Build Me Up Consultant (BMU) จะมาอธิบายเกี่ยวกับแบบ ภงด.91 ซึ่งเป็นแบบภาษีที่เกี่ยวข้องกับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับพนักงานเงินเดือนที่มีเงินได้ประเภท 40(1) เพียงอย่างเดียว

สารบัญ

1. 1. ภงด 91 คืออะไร?
   2. ความสำคัญของการยื่นและชำระภาษีตามแบบ ภงด 91
   3. ใครบ้างที่ต้องยื่นภาษี ภงด.91
   4. เอกสารที่ใช้ในการยื่นแบบ ภงด 91
   5. วิธีการคำนวณภาษีและกรอกแบบ ภงด 91
   6. ภงด.91 ยื่นเมื่อไรและยื่นได้ช่องทางใดบ้าง
   7. ภงด.90 กับ ภงด.91 ต่างกันยังไง
   8. คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
   9. สรุป

ภงด 91 คืออะไร?

ภงด 91 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับผู้มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากร ประเภทเดียว ดังนั้นพนักงานกินเงินเดือนที่มีเงินเดือน และผลตอบแทนจากการจ้างงานอย่างเดียว จะต้องยื่นแบบ ภงด 91

ความสำคัญของการยื่นและชำระภาษีตามแบบ ภงด 91

ผู้ที่มีเงินได้เงินเดือน ค่าจ้าง ตามมาตรา 40(1) ย่อมมีหน้าที่ที่ต้องเสียภาษีให้แก่รัฐ และรัฐบาลมีหน้าที่นำเงินภาษีที่ได้รับมาบริหารประเทศ เพื่อให้ประชาชนกินดีอยู่ดี สามารถเข้าถึงสาธารณูปโภคพื้นฐานได้ ซึ่งในปัจจุบันกรมสรรพากรมีระบบการจัดเก็บข้อมูลแบบ Big Data ที่สามารถเชื่อมโยงและตรวจสอบข้อมูลรายได้ของผู้เสียภาษีได้ หากผู้มีเงินได้ละเลยไม่ยื่นแบบหรือยื่นข้อมูลไม่ครบถ้วน อาจถูกตรวจสอบภาษีย้อนหลัง ซึ่งจะมีบทลงโทษ คือ โทษปรับทางอาญาสูงสุด 2,000 บาทกรณีไม่ยื่นแบบภายในกำหนดและหากคำนวณแล้วมีภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติม จะต้องเสียเงินเพิ่มอีกในอัตรา 1.5% ต่อเดือนของยอดภาษีที่ค้างชำระ

ใครบ้างที่ต้องยื่นภาษี ภงด.91

ผู้ที่มีหน้าที่ยื่นแบบ ภงด 91 คือผู้ที่มีเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากร ประเภทเดียว ดังต่อไปนี้

1. ผู้ที่เป็นโสดและมีเงินได้พึงประเมินเกิน 120,000 บาท
2. ผู้ที่มีคู่สมรส มีเงินได้พึงประเมินไม่ว่าฝ่ายเดียวหรือทั้งสองฝ่ายรวมกันเกิน 220,000 บาท

เงินได้ตามมาตรา 40(1) คือเงินได้เนื่องจากการจ้าง แรงงานไม่ว่าจะเป็นเงินเดือนค่าจ้างเบี้ยเลี้ยงโบนัสเบี้ยหวัด บำเหน็จ บำนาญ เงินค่าเช่าบ้าน เงินที่คำนวณได้จากมูลค่าของการได้อยู่บ้านที่นายจ้างให้อยู่โดยไม่เสียค่าเช่า เงินที่นายจ้างจ่ายชำระหนี้ใดๆ ซึ่งลูกจ้าง มีหน้าที่ต้องชำระ และเงิน ทรัพย์สิน หรือประโยชน์ใดๆ บรรดาที่ได้ เนื่องจากการจ้างแรงงาน เงินที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงานรวมทั้งเงินชดเชยตามกฎหมายแรงงานที่มีระยะเวลาการทำงาน น้อยกว่า 5 ปี เงินที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงานรวม ทั้งเงินชดเชย ตามกฎหมายแรงงานที่มีระยะเวลาการทำงาน 5 ปีขึ้นไป ที่เลือกนำมารวมคำนวณภาษีกับเงินได้อื่น

เอกสารที่ใช้ในการยื่นแบบ ภงด 91

หากผู้มีเงินได้ยื่นแบบ ภงด 91 ด้วยแบบกระดาษก็จะต้องกรอกแบบภาษีไปให้เรียบร้อย นอกจากนี้หลังจากได้ยื่นแบบภาษีไปแล้ว ผู้มีเงินได้ก็จะต้องเตรียมเอกสารที่เกี่ยวกับรายได้และค่าลดหย่อนเก็บเอาไว้เผื่อถูกเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรเรียกตรวจ

1. เอกสารแสดงรายได้ เช่น หนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 ทวิ ที่นายจ้างส่งให้
2. เอกในการลดหย่อนภาษี ยกตัวอย่างเช่น

• ใบเสร็จค่าเบี้ยประกันชีวิต เบี้ยประกันสุขภาพ
• ทะเบียนสมรส ใบสูติบัตรของบุตร
• ใบเสร็จรับเงินซื้อกองทุนต่างๆที่นำมาลดหย่อนภาษี
• หนังสือรับรองดอกเบี้ยเงินกู้ยืมธนาคาร
• หลักฐานในการบริจาค

ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม ภงด.91จากสรรพากร 

วิธีการคำนวณภาษีและกรอกแบบ ภงด 91

สำหรับผู้ที่ต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีด้วยตนเอง สามารถทำตามขั้นตอนการกรอกแบบ ภ.ง.ด.91 ได้ดังนี้ โดยสามารถอ้างอิงจากคู่มือของกรมสรรพากร

ภงด 91 หน้าที่ 1

1. ให้กรอก ชื่อ-นามสกุลของผู้มีเงินได้ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ระบุปีภาษี และระบุว่าเป็นการยื่นปกติหรือการยื่นเพิ่มเติม
2. ให้กรอก ชื่อ-นามสกุลของคู่สมรส เลขประจำตัวผู้เสียภาษี ระบุสถานะภาพของการสมรส และสถานะในการยื่นแบบ
3. เซ็นรับรองในแบบ ภงด 91
4. เมื่อกรอกข้อมูลและคำนวณภาษีในหน้าอื่นๆเสร็จเรียบร้อยแล้ว จะต้องมากรอกยอด ภาษีที่ชำระเพิ่มเติม หรือ ภาษีที่ชำระไว้เกิน และหากต้องการขอคืนเงินต้องมากรอกและเซ็นในช่องคำร้องขอคืนเงินภาษีด้วย

ภงด 91 หน้าที่ 2

การคำนวณภาษี

1. กรอกเงินเดือน ค่าจ้างตามมาตรา 40(1) เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง
2. หัก เงินได้ที่ได้รับการยกเว้น เช่น เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เงินสะสม กบข. เงินสะสมกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน เป็นต้น
3. กรอกยอดคงเหลือ (1) – (2)
4. หักค่าใช้จ่าย (ร้อยละ 50 แต่ไม่เกิน 100,000 บาท)
5. กรอกยอดคงเหลือ (3) – (4)
6. กรอกค่าลดหย่อน (นำตัวเลขมาจาก ใบแนบแสดงรายละเอียดค่าลดหย่อนและยกเว้นหลังจากหักค่าใช้จ่าย ซึ่งเป็นเอกสารหน้าที่ 3 ในแบบ ภงด 91)
7. กรอกยอดคงเหลือ (5) – (6)
8. กรอกยอด เงินบริจาคสนับสนุนการศึกษา/อื่นๆ ที่สามารถหักได้เพิ่มเติม (2 เท่าของจำนวนที่จ่ายไปจริงแต่ไม่เกินร้อยละ 10 ของข้อ 7
9. กรอกยอดคงเหลือ (7) – (8)
10. หัก เงินบริจาคที่สามารถหักได้เพิ่มเติม (ไม่เกินร้อยละ 10 ของข้อ 9)
11. กรอกยอดเงินได้สุทธิ (9) – (10)
12. คำนวณภาษีจากเงินได้สุทธิด้วยอัตราก้าวหน้า
13. กรอกยอดที่สามารถนำมาหักภาษีได้ เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่าย, ภาษีที่ชำระไว้แล้วตามแบบ ภงด.93 เป็นต้น
14. ข้อ 14-20 ให้กรอกยอดภาษีที่ชำระเพิ่มเติม หรือชำระไว้เกิน และให้กรอกตัวเลขภาษีที่ชำระเพิ่มเติม หรือชำระไว้เกิน ดังกล่าวเอาไว้หน้าที่ 1

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการคำนวณภาษี : ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณอย่างไร

ภงด 91 หน้าที่ 3

ในส่วนนี้ให้กรอกรายละเอียดค่าลดหย่อนทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีมี

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับค่าลดหย่อน : อัพเดทการหักค่าลดหย่อนบุคคลธรรมดาปี 2568

ภงด.91 ยื่นเมื่อไรและยื่นได้ช่องทางใดบ้าง 

ในการยื่นภาษี ภงด.91 ผู้มีเงินได้ต้องนำส่งแบบ ภงด 91 และจ่ายภาษี (ถ้ามี) ของรอบปีบัญชี ภายในช่วงวันที่ 1 มกราคม ถึงวันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดไป โดยสามารถยื่นภาษี ภงด.91 ได้ 2 ช่องทางหลัก ดังนี้

1. ยื่นแบบ ภงด 91 เป็นกระดาษที่กรมสรรพากรพื้นที่สาขาทุกแห่งทั่วประเทศหรือส่งเป็นไปรษณีย์ลงทะเบียนเฉพาะผู้มีภูมิลำเนาในกรุงเทพมหานคร
2. ยื่นแบบ ภงด.91ออนไลน์ ผ่านระบบของกรมสรรพากร ซึ่งโดยปกติแล้ว หากยื่นผ่านช่องทางออนไลน์ กรมสรรพากรจะขยายระยะเวลาการยื่นแบบและชำระภาษีออกไปให้อีก 8 วัน หรือจนถึงวันที่ 8 เมษายนของทุกปี

ภงด.90 กับ ภงด.91 ต่างกันยังไง 

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

สรุป

ผู้มีเงินได้ทุกคนที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียวจะต้องยื่นแบบ ภงด 91 ซึ่งแบบภาษีดังกล่าวมีขั้นตอนและวิธีการในการกรอกแบบตามหลักการในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราควรศึกษาทั้งวิธีในการคำนวณภาษีและวิธีในการกรอกแบบ ภงด 91 ให้ถูกต้อง เพื่อการเสียภาษีที่ถูกต้อง ทาง Build Me Up Consultant (BMU) หวังว่าบทความนี้จะเป็นประโยชน์ต่อทุกท่านนะครับ

หากท่านใดยังมีข้อสงสัยเกี่ยวกับ ภงด.91  สามารถติดต่อมาได้ โทร. 02-1251363 Facebook : Build Me Up Consultant Line : @bmu001