สารบัญ
ทำไมร้านค้าออนไลน์ใน Shopee ถึงต้องรู้เรื่องภาษี
กฎหมายใหม่กำหนดให้การซื้อขายสินค้าและบริการผ่านทางอินเทอร์เน็ตหรือแพลตฟอร์มดิจิทัล ต้องส่งรายงานรายรับของทุกร้านค้าให้สรรพากรตรวจสอบ เนื่องจากในปัจจุบันระบบการส่งข้อมูลแบบ e-Payment ทำให้สรรพากรสามารถตรวจสอบรายได้ออนไลน์ได้ง่าย การที่ร้านค้า Shopee เสียภาษีอย่างถูกต้อง จะช่วยป้องกันการถูกประเมินภาษีย้อนหลังจากกรมสรรพากร
ขายของบน Shopee ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง ?
สำหรับบุคคลธรรมดาที่รับเงินได้จากการขายสินค้าบน Shopee ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 ประเภทที่ 8 แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งผู้ขายมีหน้าที่ต้องเสียภาษี
สำหรับนิติบุคคลที่รับเงินได้จากการขายสินค้าบน Shopee มีหน้าที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิ ซึ่งคำนวณได้จากรายได้จากกิจการที่กระทำในรอบระยะเวลาบัญชี หักด้วยรายจ่าย
-
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ผู้ขายสินค้าบน Shopee ที่มีรายได้รวมก่อนหักค่าใช้จ่าย เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ทางร้านค้ามีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วัน นับจากวันที่รายได้เกินเกณฑ์ให้ถูกต้องตามกฎหมาย และต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นประจำทุกเดือน
มีรายได้บน Shopee เกินเท่าไหร่ ถึงจะต้องเสียภาษี?
ตามกฎหมายสรรพากรระบุว่า รายได้จากการขายของออนไลน์เป็นเงินได้ประเภท 40(8) หากเป็นคนโสดมีรายได้เกิน 60,000 บาทต่อปี หรือหากมีคู่สมรสมีรายได้เกิน 120,000 บาท มีหน้าที่ยื่นภาษี แต่ถ้าหากหลังหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อนแล้วเกิน 150,000 บาทจะต้องเสียภาษี
ยื่นภาษี Shopee ใช้ยอดไหน?
ยอดเงินที่จะนำมาใช้เป็นฐานในการคำนวณและยื่นภาษี คือ ยอดรับรวมหรือยอดขายเต็มจำนวนที่หักส่วนลดของร้านค้าแล้วแต่ต้องเป็นยอดก่อนหักค่าธรรมเนียม ค่าบริการ หรือค่าใช้จ่ายระบบอื่นๆ ของ Shopee โดยห้ามใช้ยอดเงินสุทธิที่ Shopee โอนเข้าบัญชีธนาคาร เพราะจะทำให้แจ้งรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริงและเสี่ยงต่อการถูกปรับย้อนหลัง โดยการเลือกใช้ยอดจะแบ่งออกเป็น 2 กรณี ดังนี้
- กรณีร้านค้าทั่วไป ยังไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ให้ใช้ยอดขายเต็มจำนวนที่ลูกค้าชำระจริงทั้งหมด(ที่หักส่วนลดของร้านค้าแล้ว)รวมกับค่าจัดส่งที่เรียกเก็บจากลูกค้า มากรอกเป็นฐานรายได้ในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี
สามารถศึกษาเพิ่มได้ที่ วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- กรณีร้านค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แล้ว รายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ร้านค้าจะต้องคำนวณสรุปยอดขายออกเป็น 2 ส่วน คือ
-
- นำยอดขายเต็มจำนวน(ที่หักส่วนลดของร้านค้าแล้ว)รวมกับค่าจัดส่งที่เรียกเก็บจากลูกค้า นั้นมาคำนวณถอดภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ออกก่อน เพื่อให้ได้ “มูลค่าฐานภาษีสุทธิ” โดยมีสูตรการคำนวณ คือ
มูลค่าฐานภาษีสุทธิ = ยอดขายทั้งหมด ÷ 1.07
-
- นำยอดขายเต็มจำนวน(ที่หักส่วนลดของร้านค้าแล้ว)รวมกับค่าจัดส่งที่เรียกเก็บจากลูกค้า นั้นมาคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อให้ทราบว่า VAT ทั้งหมดเท่าไรเพื่อนำส่งโดยมีสูตรการคำนวณ คือ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม = ยอดขายทั้งหมด x 7 ÷ 107
ตัวอย่างวิธีคิด VAT Shopee ที่ต้องนำส่งสรรพากร
ร้านค้าขายของบน Shopee มียอดขาย ตลอดทั้งเดือนเท่ากับ 77,000 บาท
วิธีคิด
ส่วนที่ 1
สูตร มูลค่าฐานภาษีสุทธิ = ยอดขายทั้งหมด ÷ 1.07
77,000 ÷ 1.07 = 71,962.62 บาท
ดังนั้น มูลค่าฐานภาษีสุทธิจะเท่ากับ 71,962.62 บาท สามารถนำยอดนี้ไปกรอกในแบบ ภ.พ.30
ส่วนที่ 2
สูตร ภาษีมูลค่าเพิ่ม = ยอดขายทั้งหมด x 7 ÷ 107
77,000 x 7 ÷ 107 = 5,037.38 บาท
ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ 5,037.38 บาท สามารถนำยอดนี้ไปกรอกในแบบ ภ.พ.30
ยื่นภาษี Shopee ยังไง ให้ถูกต้อง
- การยื่นภาษีเงินได้สำหรับบุคคลธรรมดา โดยรายได้จากการขายของ Shopee ถือเป็นเงินได้ประเภท 40(8) ไม่ว่าจะจด VAT หรือไม่จด VAT ก็ต้องยื่นภาษีเงินได้ประจำปีโดยรอบครึ่งปียื่น ภ.ง.ด.94 และรอบสิ้นปี ยื่น ภ.ง.ด.90
- การยื่นภาษีเงินได้สำหรับนิติบุคคล สำหรับร้านค้าที่จดทะเบียนในรูปแบบบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด จะต้องยื่นภาษีจากกำไรสุทธิของกิจการ คือ รอบครึ่งปียื่น ภ.ง.ด.51 และรอบสิ้นปียื่น ภ.ง.ด.50
- การยื่น ภ.พ.30 สำหรับร้านที่จด VAT แล้ว ถ้ายื่นแบบกระดาษต้องยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนและถ้ายื่นออนไลน์จะยื่นได้ถึงวันที่ 23 ของเดือนถัดไป แม้ว่าเดือนนั้นไม่มียอดขายก็ต้องยื่น
ถ้าไม่ยื่นหรือไม่เสียภาษีจากการขายของ Shopee โดนบทลงโทษอะไร
การไม่ยื่นหรือไม่เสียภาษีจากการขายของ Shopee มีความเสี่ยงสูงมากที่จะถูกเรียกภาษีย้อนหลัง และอาจจะถูกบวกเบี้ยปรับเพิ่ม 1 หรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระแล้วแต่กรณี รวมถึงในกรณีที่ละเลย ไม่แสดงแบบเพื่อเลี่ยงภาษี ก็อาจจะมีโทษปรับตั้งแต่ 2,000 บาท ถึง 200,000 บาท หรือจำคุกตั้งแต่ 3 เดือน ถึง 7 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับตามกฎหมายสรรพากร
สรุป
การขายของบน Shopee ร้านค้าจำเป็นต้องทำความเข้าใจและวางแผนจัดการเรื่องภาษีให้ถูกต้อง เพราะในปัจจุบันระบบการส่งข้อมูลแบบ e-Payment ทำให้สรรพากรสามารถตรวจสอบรายได้ออนไลน์ได้ ซึ่งการละเลยไม่ยื่นแบบหรือไม่เสียภาษี จะมีบทลงโทษ ทั้งเบี้ยปรับและเงินเพิ่มอีกด้วย
หากท่านใดยังมีข้อสงสัยเกี่ยวกับ ภาษี Shopee สามารถติดต่อมาได้ โทร. 02-1251363 Facebook : Build Me Up Consultant Line : @bmu001
เขียนโดย (Author)
คุณ ธเณศ เฮงตระกูลสิน
ตำแหน่ง : CEO บริษัท บิลด์มีอัพ คอนซัลแทนท์ จำกัด
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เลขทะเบียน 10228
ประสบการณ์ : ผู้จัดการฝ่ายตรวจสอบบัญชี สำนักงานสอบบัญชี EY (Big4)
ผู้ผ่านการทดสอบ หลักสูตรประกาศนียบัตรการรายงานทางการเงินไทย (DipTFR)
ปริญญาตรี : คณะพาณิชยศาสตร์และการบัญชี มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์
ปริญญาโท : คณะพัฒนาการเศรษฐกิจ หลักสูตรเศรษฐศาสตร์การเงิน Nida (เกียรตินิยมอันดับหนึ่ง)