เงินปันผล คืออะไร? เจาะลึกประเด็นภาษีที่คุณควรรู้ สรุปครบจบในที่เดียว

สารบัญ

เงินปันผลจ่ายคืออะไร?

เงินปันผล (Dividend) คือ ผลตอบแทนที่บริษัทจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้น เพื่อเป็นการตอบแทนที่ผู้ถือหุ้นได้นำเงินเข้ามาลงทุนในบริษัท โดยที่เงินปันผลจะจ่ายจากส่วนแบ่งกำไรที่บริษัททำมาหาได้ ตามมติที่ประชุมผู้ถือหุ้น

ผู้ที่มีสิทธิรับเงินปันผลก็คือผู้ถือหุ้นของบริษัทซึ่งจะได้รับเงินปันผลตามสัดส่วนการถือหุ้นของแต่ละคน ยกตัวอย่างเช่น บริษัทประกาศจ่ายเงินปันผลเป็นจำนวน 100,000 บาท นาย A ถือหุ้น 5,000 หุ้น นาย B ถือหุ้น 3,000 หุ้น นาย C ถือหุ้น 2,000 หุ้น

นาย A จะได้เงินปันผล 50,000 บาท

นาย B จะได้เงินปันผล 30,000 บาท

นาย C จะได้เงินปันผล 20,000 บาท

แหล่งที่มาของเงินปันผล

แหล่งที่มาของเงินปันผล จะมาจาก กำไรสะสมของบริษัท กำไรสะสมคือกำไรที่บริษัททำมาหาได้ในแต่ละปีตั้งแต่เปิดบริษัท อย่างไรก็ตามในการจ่ายเงินปันผลจริงบริษัทต้องดูกระแสเงินสดประกอบด้วยว่ามีเหลือเงินอยู่เท่าใดและสามารถจ่ายเงินปันผลได้เท่าใด โดยบริษัทไม่สามารถจ่ายเงินปันผลเกินกว่าเงินฝากธนาคารที่มีได้

เงินปันผล กับ หุ้นปันผล แตกต่างกันอย่างไร

เงินปันผล (Cash Dividend) จะเป็นสิ่งที่บริษัทจ่ายผลตอบแทนออกเป็นเงินสดให้กับผู้ที่ถือหุ้นโดยตรง โดยจะใช้ได้กับบริษัทที่มีกำไรสะสม มีสภาพคล่องสูง และไม่ได้มีความจำเป็นที่จะต้องใช้เงินก้อน

หุ้นปันผล (Stock Dividend) เป็นสิ่งที่บริษัทจ่ายผลตอบแทนออกเป็นหุ้นสามัญเพิ่มทุนแทนการใช้เงินสด ทำให้ผู้ถือหุ้นมีจำนวนหุ้นในพอร์ท ที่เพิ่มมากขึ้น โดยจะเหมาะกับบริษัทที่มีกำไร แต่ต้องเก็บเงินสดเอาไว้เพื่อหมุนเวียนในกิจการหรือการลงทุนในการขยายธุรกิจต่อไป

ขั้นตอนการจ่ายเงินปันผล

1. เชิญประชุมผู้ถือหุ้น ประกาศโฆษณาลงหนังสือพิมพ์ท้องถิ่นอย่างน้อย 1 ครั้ง ก่อนวันประชุมไม่น้อยกว่า 7 วัน เพื่อเชิญประชุมในการอนุมัติเงินปันผล ทั้งนี้จะต้องส่งคำเชิญไปทางไปรษณีย์ตอบรับให้แก่นักลงทุนหรือผู้ถือหุ้นของบริษัท ก่อนนัดวันประชุมไม่น้อยกว่า 7 วัน
2. จัดประชุมผู้ถือหุ้น เพื่ออนุมัติเงินปันผล และให้บันทึกรายงานการประชุมเก็บไว้เป็นหลักฐาน
3. ประกาศจ่ายเงินปันผล โดยต้องส่งจดหมายแจ้งให้ทราบไปถึงผู้ถือหุ้นทุกคน ว่ามีการประกาศจ่ายเงินปันผล ต้องโฆษณาไปทางหนังสือพิมพ์อย่างน้อย 1 ครั้ง
4. การจ่ายเงินปันผลทุกครั้ง บริษัทจะต้องจัดสรรเงินทำกำไรสะสมไว้เป็นทุนสำรองร้อยละ 5 ของผลกำไร จนกว่าทุนสำรองจะเท่ากับร้อยละ 10 ของทุนจดทะเบียน หรือตามจำนวนที่กำหนดไว้ในข้อบังคับบริษัท

ประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินปันผล – ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เมื่อมีการจ่ายเงินปันผล บริษัทจะต้องหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 10% เพื่อนำส่งสรรพากร จากตัวอย่างเดิมที่บริษัทจ่ายเงินปันผล 100,000 บาท บริษัทก็จะต้องหัก ณ ที่จ่าย 10,000 บาท และจ่ายเงินให้แก่ผู้ถือหุ้นทั้งหมด 90,000 บาท ส่วนยอดหัก ณ ที่จ่าย 10,000 บาท ต้องเอาไปนำส่งสรรพากรในเดือนถัดไป ด้วยแบบ ภงด.2 แสดงยอดได้ตามตารางดังนี้

ประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินปันผล – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เมื่อผู้ถือหุ้นแต่ละคนได้รับเงินปันผลแล้ว ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะสามารถเลือกได้ว่า จะถือให้เป็น Final tax เลย หรือ จะเลือกเป็น เครดิตภาษีเงินปันผล ในบทความนี้จะขออธิบายกรณี Final tax ส่วนแบบเครดิตภาษีเงินปันผล จะขออธิบายในบทความถัดไป

สมมติว่าผู้ถือหุ้นแต่ละคนเลือกการเสียภาษีแบบ Final tax หมายความว่าภาษีที่ผู้ถือหุ้นถูกหักเอา เป็น Final tax หรือภาษีขั้นสุดท้ายที่ต้องจ่ายเลย ดังนั้นหากเลือกแบบนี้ ก็ไม่ต้องนำรายได้จากเงินปันผลไปรวมคำนวณอยู่ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตอนปลายปีอีก และไม่สามารถขอเคลมคืนภาษีที่ถูกหักเอาไว้ได้ (เสียภาษีในอัตรา 10% เลย)

ดังนั้นผู้ถือหุ้นที่มีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูง ก็ควรเลือกเสียภาษีจากเงินปันผลแบบ Final tax ไปเลย เพื่อให้เสียภาษีในอัตราที่ 10% แทนที่จะไปโดนเรทภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สูงกว่า

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

Q1. เงินปันผลถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายกี่เปอร์เซ็นต์?

คำตอบ : การรับเงินสดปันผล หรือหุ้นปันผล จะถูกหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย ร้อยละ10 ของเงินปันผลที่ได้รับครับ

Q2. บุคคลธรรมดาได้รับเงินปันผล ต้องนำไปยื่นภาษีประจำปีไหม?

คำตอบ : บุคคลธรรมดาสามารถเลือกการเสียภาษีของเงินปันผลที่ได้รับมาเป็น 2 แบบ คือ

1. ถือเป็น Final tax : หากเลือกแบบนี้ ก็ไม่ต้องนำเงินปันผลไปยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยถือว่าภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% ที่ถูกหักเอาไว้เป็น Final tax การจ่ายภาษีไปเลย
2. ถือเป็น เครดิตภาษีเงินปันผล : หากเลือกแบบนี้ จะต้องนำเงินปันผลที่ได้รับมาเป็นเงินได้ แต่ก็สามารถหักเครดิตภาษีเงินปันผล และหักภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายออกได้ ตอนคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

Q3. บริษัทจำกัดไม่จ่ายเงินปันผลได้หรือไม่?

คำตอบ : ได้ครับ บริษัทจำกัดไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินปันผลก็ได้ ขึ้นอยู่กับว่า หากบริษัทได้มีกำไรมาก ก็อาจจะต้องเก็บเงินสดเอาไว้เพื่อไปขยายกิจการต่อขึ้นอยู่ผู้ถือหุ้นลงมติร่วมกันครับ แต่ถ้าหากบริษัทเกิดการขาดทุนสะสม ในทางกฎหมายตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มีข้อบังคับว่าห้ามจ่ายเงินปันผลโดยเด็ดขาด

Q4. บริษัทจ่ายเงินปันผล ต้องตั้งทุนสำรองตามกฎหมายเท่าไหร่?

คำตอบ : ตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์กำหนดไว้ว่า จะต้องเตรียมเงินกำไรส่วนหนึ่งไว้เป็น ทุนสำรองตามกฎหมาย อย่างน้อย 5% ของกำไร และต้องตั้งสำรองแบบนี้ จนกว่าทุนสำรองก้อนนี้จะมียอดรวมกันถึง 10% ของทุนจดทะเบียนบริษัทครับ

สรุป

เงินปันผลจ่าย คือ เงินตอบแทนที่บริษัทจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้น เพื่อเป็นการตอบแทนที่ผู้ถือหุ้นได้นำเงินเข้ามาลงทุนในบริษัท สำหรับอัตราเงินปันผลที่จ่ายจะต้องพิจารณาจากกระแสเงินสดที่กิจการมี และต้องได้รับอนุมัติจากที่ประชุมผู้ถือหุ้น เงินปันผลจะมีอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ 10% ซึ่งผู้ถือหุ้นที่ได้รับเงินปันผลจะสามารถเลือกได้ ว่าจะถือเป็น Final tax หรือ เครดิตภาษีเงินปันผล ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากท่านใดยังมีข้อสงสัยเกี่ยวกับเงินปันผล ติดต่อมาได้ โทร. 021251363 Facebook : Build Me Up Consultant Line : @bmu001

เขียนโดย (Author)

คุณ ธเณศ เฮงตระกูลสิน

ตำแหน่ง : CEO บริษัท บิลด์มีอัพ คอนซัลแทนท์ จำกัด
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เลขทะเบียน 10228

ประสบการณ์ : ผู้จัดการฝ่ายตรวจสอบบัญชี สำนักงานสอบบัญชี EY (Big4)
ผู้ผ่านการทดสอบ หลักสูตรประกาศนียบัตรการรายงานทางการเงินไทย (DipTFR)
ปริญญาตรี : คณะพาณิชยศาสตร์และการบัญชี มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์
ปริญญาโท : คณะพัฒนาการเศรษฐกิจ หลักสูตรเศรษฐศาสตร์การเงิน Nida (เกียรตินิยมอันดับหนึ่ง)