ภพ.36 คืออะไร? ต้องนำส่งในกรณีใดบ้าง

สารบัญ

ภพ.36 คืออะไร และใครเป็นผู้มีหน้าที่ยื่นแบบ?

ภพ.36 คือแบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มประเภทหนึ่ง ซึ่งผู้มีหน้าที่ในการยื่นแบบได้แก่

1. ผู้จ่ายเงินซึ่งจ่ายเงินค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการให้แก่

(ก) ผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักรซึ่งได้เข้ามา ประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักรเป็นการ ชั่วคราว และไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการชั่วคราว หรือ

(ข) ผู้ประกอบการที่ได้ให้บริการในต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร หรือ

1. ผู้รับโอนสินค้าหรือผู้รับโอนสิทธิในบริการที่ได้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในอัตราร้อยละ 0 ได้แก่ การรับโอนสินค้าหรือรับโอนสิทธิในบริการที่ได้มีการ ขายหรือการให้บริการกับองค์การสหประชาชาติ ทบวงการชำนัญพิเศษของ สหประชาชาติ สถานเอกอัครราชทูต สถานทูต สถานกงสุลใหญ่ สถานกงสุล ทั้งนี้ เฉพาะการขายสินค้าหรือการให้บริการดังกล่าวที่ เป็นไปตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด
2. ผู้ทอดตลาดซึ่งขายทอดตลาดทรัพย์สินของผู้ประกอบการ จดทะเบียนหรือส่วนราชการ ซึ่งขายทรัพย์สินของผู้ประกอบการจดทะเบียน ที่ถูกยึดมาตามกฎหมายโดยวิธีอื่นนอกจากการขายทอดตลาด

ดาวน์โหลดตัวอย่างแบบได้ที่นี่ : ภพ.36

อัตราภาษีในการยื่นแบบ ภพ.36

เนื่องจากแบบ ภพ.36 เป็นแบบในการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มประเภทหนึ่ง ดังนั้นอัตราภาษีจึงเท่ากันกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งก็คือ 7%

วิธีการกรอกแบบ ภพ.36

ในการยื่นแบบ ภพ.36 ให้แยกยื่นเป็นแต่ละรายการ วิธีการกรอกแบบ ภพ.36 จะมี 4 ส่วนหลัก สามารถแสดงรายละเอียดได้ดังนี้

ส่วนที่ 1 – ข้อมูลทั่วไป

ในส่วนนี้จะเป็นข้อมูลทั่วไปของบริษัท และข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการยื่นแบบ กรอกข้อมูลดังนี้

1. กรอกชื่อบริษัท ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ของนิติบุคคล
2. ติ๊กว่าเป็นนำส่งภาษีในกรณีไหน ดังนี้

2.1) จ่ายเงินค่าซื้อสินค้าหรือบริการให้ผู้ประกอบการที่เข้ามาประกอบ กิจการในราชอาณาจักรเป็นการชั่วคราวฯ หรือให้แก่ผู้ประกอบการ ที่ได้ให้บริการในต่างประเทศ หรือให้แก่ผู้ประกอบการอื่นที่กำหนด โดยพระราชกฤษฎีกา

2.2) รับโอนสินค้าหรือรับโอนสิทธิในบริการที่ได้เสียภาษีในอัตราร้อยละ 0

2.3) ขายทอดตลาดทรัพย์สินของผู้ประกอบการจดทะเบียนหรือ ส่วนราชการขายทรัพย์สินของผู้ประกอบการจดทะเบียนที่ถูกยึดมา ตามกฎหมายโดยวิธีอื่น นอกจากการขายทอดตลาด

1. ติ๊กว่าเป็นการยื่นแบบปกติ หรือ ยื่นเพิ่มเติม

ส่วนที่ 2 – ประเภทรายการ

ในส่วนที่ 2 นี้จะเป็นการกรอกว่าการนำส่งแบบ ภพ.36 นี้ เป็นประเภทไหน ดังนี้

1. จ่ายเงินค่าซื้อสินค้าหรือบริการ
2. รับโอนสินค้า
3. ขายทอดตลาด

เป็นประเภทใดก็ให้กรอกรายละเอียดในส่วนนั้นให้ครบถ้วน

ส่วนที่ 3 – การคำนวณภาษี

ในส่วนที่ 3 นี้จะเป็นการคำนวณภาษี ซึ่งจะต้องใส่ข้อมูลดังนี้

1. จำนวนเงินที่จ่าย
2. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องนำส่ง

ส่วนที่ 4 – การให้คำรับรอง

ในส่วนนี้เป็นการให้คำรับรองและเซ็นแบบภาษี ซึ่งผู้ลงชื่อจะเป็นกรรมการบริษัทเซ็น หรือจะเป็นพนักงานผู้มีหน้าที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบเซ็นก็ได้ เช่นเดียวกัน

ช่องทางการยื่นแบบ ภพ.36

ช่องทางในการยื่นแบบมี 2 ทางหลักๆ ดังนี้

1. ยื่นแบบ ภพ.36 เป็นกระดาษที่กรมสรรพากรพื้นที่ที่บริษัทตั้งอยู่ ตามขั้นตอนและวิธีการที่ได้อธิบายไปในบทความนี้
2. ยื่นแบบ ภพ.36 ผ่านระบบออนไลน์ของสรรพากร

ช่วงเวลาในการยื่นแบบ ภพ.36

ในกรณีที่เป็นการยื่นแบบ ภพ.36 ตามประเภทที่ 1 จ่ายเงินค่าซื้อสินค้าหรือบริการ และประเภทที่ 3 ขายทอดตลาด ให้ยื่นแบบและนำส่งเงินภาษีภายใน 7 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินให้ผู้ประกอบการ

กรณีที่เป็นการยื่นแบบ ภพ.36 ตามประเภทที่ 2 รับโอนสินค้า ให้นำส่งแบบ ภพ.36 และนำส่งภาษีภายใน 7 วัน นับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่ครบกำหนด 30 วัน ที่ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น

สรุป

แบบ ภพ.36 เป็นแบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มประเภทหนึ่ง ที่ไม่ใช้การขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักร เหมือนภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป หลักๆจะมี 3 กรณีดังนี้

ผู้จ่ายเงินซึ่งจ่ายเงินค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการให้แก่

ผู้รับโอนสินค้าหรือผู้รับโอนสิทธิในบริการที่ได้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในอัตราร้อยละ 0 ได้แก่ การรับโอนสินค้าหรือรับโอนสิทธิในบริการที่ได้มีการ ขายหรือการให้บริการกับองค์การสหประชาชาติ ทบวงการชำนัญพิเศษของ สหประชาชาติ สถานเอกอัครราชทูต สถานทูต สถานกงสุลใหญ่ สถานกงสุล
ผู้ทอดตลาดซึ่งขายทอดตลาดทรัพย์สินของผู้ประกอบการ จดทะเบียนหรือส่วนราชการ ซึ่งขายทรัพย์สินของผู้ประกอบการจดทะเบียน ที่ถูกยึดมาตามกฎหมายโดยวิธีอื่นนอกจากการขายทอดตลาด

หวังเป็นอย่างยิ่งว่าบทความนี้จะทำให้ผู้อ่านเข้าใจเกี่ยวกับแบบ ภพ.36 มากยิ่งขึ้นครับ