การเริ่มต้นธุรกิจในยุคนี้ คำว่า “SME” ถือเป็นเป้าหมายแรกของผู้ประกอบการหลายคน แต่การจะเป็น SME ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วยนั้น ต้องเป็นไปตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด วันนี้ Build Me Up Consultant สำนักงานบัญชีดิจิทัลครบวงจร จะมาสรุปให้ชัดเจนว่า SMEs คืออะไร และเงื่อนไขสำคัญที่เกี่ยวข้องกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้มีอะไรบ้าง
SMEs คืออะไร ทำไมถึงเป็นรากฐานสำคัญของเศรษฐกิจ
SMEs คือ คำย่อของ “Small and Medium Enterprises” หรือในภาษาไทยคือ “วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม” ซึ่งหมายถึงธุรกิจที่มีขนาดไม่ใหญ่มากนัก ทั้งในแง่ของรายได้ การจ้างงาน หรือสินทรัพย์ ธุรกิจเหล่านี้ถือเป็นรากฐานและฟันเฟืองสำคัญในการขับเคลื่อนเศรษฐกิจของประเทศ เพราะก่อให้เกิดการจ้างงานจำนวนมหาศาล ช่วยกระจายรายได้ และสร้างมูลค่าเพิ่มให้แก่ระบบเศรษฐกิจโดยรวม
อัปเดตเงื่อนไข SME ตามที่สรรพากรกำหนดล่าสุด
การพิจารณาว่าธุรกิจใดเข้าข่าย SME นั้นมีหลายนิยาม แต่สำหรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เราต้องยึดตามประกาศของกรมสรรพากรเป็นหลัก ซึ่งเงื่อนไข SME สรรพากรนั้นชัดเจนมาก โดยบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ต้องการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ SME จะต้องมีคุณสมบัติครบทั้ง 2 ข้อต่อไปนี้ ในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น ๆ
1. เงื่อนไขด้านทุนจดทะเบียน (Paid-up Capital)
เงื่อนไขข้อแรกคือ ธุรกิจของคุณต้องมีทุนจดทะเบียนบริษัทที่ชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี ไม่เกิน 5 ล้านบาท
โดยกรมสรรพากรพิจารณาจาก “ทุนที่ชำระแล้ว” (Paid-up Capital) ไม่ใช่ “ทุนจดทะเบียน” (Registered Capital) ที่คุณแจ้งไว้ตอนจดทะเบียนบริษัท ดังนั้น หากคุณจดทะเบียนไว้ 5 ล้านบาท แต่ชำระค่าหุ้นเพียง 25% (1.25 ล้านบาท) คุณก็ยังเข้าเกณฑ์ข้อนี้
2. เงื่อนไขด้านรายได้ (Revenue)
เงื่อนไขข้อที่สองคือ ธุรกิจต้องมีรายได้จากการขายสินค้าและบริการในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น ๆ รวมกัน ไม่เกิน 30 ล้านบาท
รายได้ในส่วนนี้หมายถึงรายได้รวมทั้งปีของกิจการ หากในรอบปีบัญชีใด บริษัทมีรายได้เกิน 30 ล้านบาท หรือมีทุนชำระแล้วเกิน 5 ล้านบาท บริษัทนั้นก็จะหลุดจากเงื่อนไข SME และไม่สามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ SME ในรอบปีบัญชีนั้นได้ ต้องกลับไปเสียภาษีในอัตราปกติ (Flat Rate 20%)
ดังนั้น การวางแผนรายได้และค่าใช้จ่ายจึงเป็นเรื่องสำคัญมาก โดยเฉพาะการบริหารจัดการรายรับ-รายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งมีเกณฑ์รายได้ที่ 1.8 ล้านบาทต่อปี ก็ต้องทำควบคู่กันไปอย่างถูกต้อง
สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ SME ได้รับตามเกณฑ์สรรพากร
หากธุรกิจของคุณเข้าเกณฑ์ SME ตามที่กรมสรรพากรกำหนดครบทั้ง 2 ข้อ (ทุนจดทะเบียนบริษัทไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท) คุณจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่สำคัญที่สุด ซึ่งช่วยแบ่งเบาภาระและเพิ่มสภาพคล่องให้กับธุรกิจได้อย่างมหาศาล นั่นคือ “อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบขั้นบันได”
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบขั้นบันได (กำไร 300,000 แรกยกเว้นภาษี)
นี่คือหัวใจสำคัญที่ทำให้ SME ได้เปรียบธุรกิจขนาดใหญ่ โดยธุรกิจที่เข้าเงื่อนไข SME สรรพากร จะได้รับการลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลตามขั้นบันไดของกำไรสุทธิ ดังนี้
- กำไรสุทธิ 0 – 300,000 บาท : ยกเว้นภาษี (อัตราภาษี 0%)
- กำไรสุทธิ 300,000 – 3,000,000 บาท : อัตราภาษี 15%
- กำไรสุทธิ 3,000,000 บาทขึ้นไป : อัตราภาษี 20%
ตัวอย่างการคำนวณอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบขั้นบันได
สมมติว่า บริษัท A (เข้าเกณฑ์ SME) และ บริษัท B (ไม่เข้าเกณฑ์ SME) มีกำไรสุทธิเท่ากันที่ 2,000,000 บาท
- บริษัท A (SME) จะเสียภาษี
- 300,000 บาทแรก = 0 บาท
- ส่วนที่เกิน 300,000 (คือ 1,700,000 บาท) x 15% = 255,000 บาท
- รวมภาษีที่ต้องจ่าย = 255,000 บาท
- บริษัท B (Non-SME) จะเสียภาษี
- ต้องเสียภาษีอัตราคงที่ 20% ตั้งแต่บาทแรก
- 2,000,000 บาท x 20% = 400,000 บาท
- รวมภาษีที่ต้องจ่าย = 400,000 บาท
จะเห็นได้ว่า การเป็น SME ช่วยให้บริษัท A ประหยัดภาษีไปได้ถึง 145,000 บาท ซึ่งเงินจำนวนนี้สามารถนำไปหมุนเวียน จ้างงาน หรือลงทุนต่อยอดธุรกิจได้อีกมาก
วางแผนภาษีสำหรับธุรกิจ SMEs ให้ Build Me Up Consultant ช่วยดูแล
การทำความเข้าใจว่า SMEs คืออะไร และการเข้าเงื่อนไข SME ถือเป็นก้าวแรกที่สำคัญ แต่การรักษาคุณสมบัติเหล่านั้นไว้ รวมถึงการจัดทำบัญชีและเอกสารให้ถูกต้องตามที่กรมสรรพากรกำหนด เพื่อให้สามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเต็มที่นั้น เป็นเรื่องที่ต้องอาศัยความเชี่ยวชาญและประสบการณ์
หากคุณกำลังมองหาผู้ช่วยในการวางแผนภาษีและดูแลบัญชี Build Me Up Consultant พร้อมให้บริการ เพราะเราคือสำนักงานบัญชีดิจิทัลเต็มรูปแบบที่ทำงานด้วยระบบออนไลน์ 100% คุณไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารกระดาษมาที่ออฟฟิศ เพียงสแกนและอัปโหลดผ่านเซิร์ฟเวอร์ที่ปลอดภัยของเรา ทีมงานผู้มีประสบการณ์พร้อมดูแลคุณครบวงจร ตั้งแต่การจดทะเบียนบริษัทออนไลน์ การทำบัญชีรายเดือน การวางแผนภาษี ไปจนถึงการติดต่อประสานงานกับหน่วยงานราชการทั้งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า กรมสรรพากร และสำนักงานประกันสังคม ให้เราช่วยดูแลหลังบ้านที่ซับซ้อน เพื่อให้คุณมีเวลาไปโฟกัสกับการเติบโตของธุรกิจได้อย่างเต็มที่ ติดต่อสอบถามบริการเพิ่มเติมได้ที่ โทร. 0925863663 , 021245303 Facebook : Build Me Up Consultant Line : @bmu001