สินค้ายกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มีอะไรบ้าง อัปเดตข้อมูลล่าสุด

ผู้ประกอบการหลายคนมักสับสนว่าสินค้าหรือบริการที่ขายต้องเสีย VAT 7% หรือไม่ และสินค้ายกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มมีอะไรบ้าง วันนี้ Build Me Up Consultant ได้รวบรวมรายการสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี และบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อสร้างความเข้าใจที่ถูกต้องในเรื่องนี้ ให้คุณวางแผนธุรกิจและจัดการภาษีได้อย่างเหมาะสมกัน

ยกเว้น VAT กับ VAT 0% ต่างกันอย่างไร 

กิจการที่ได้รับยกเว้น VAT จะไม่มีหน้าที่เก็บและนำส่ง VAT และไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้เลย ในขณะที่กิจการ VAT 0% (เช่น ผู้ส่งออก) ยังคงอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามปกติ และสามารถขอคืนภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องได้เต็มจำนวน ทำให้มีต้นทุนที่ต่ำกว่า

สรุปรายการ “สินค้า” ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ตามประมวลรัษฎากร ได้กำหนดรายการสินค้าที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไว้อย่างชัดเจน เพื่อไม่ให้เป็นภาระแก่ประชาชนในสินค้าที่จำเป็นต่อการดำรงชีพและส่งเสริมการศึกษา โดยสามารถแบ่งเป็นกลุ่มใหญ่ ๆ ได้ ดังนี้ สำหรับใครที่สงสัยว่าสินค้าไม่มี VAT มีอะไรบ้าง มาดูกันเลย 

กลุ่มสินค้าเกษตรพื้นฐานและปัจจัยการผลิต 

กลุ่มนี้เน้นสินค้าที่เป็นปัจจัยพื้นฐานในการดำรงชีวิตและเป็นต้นน้ำของภาคการผลิต เพื่อช่วยลดต้นทุนให้แก่เกษตรกรและผู้บริโภค ประกอบด้วยสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี ดังนี้

• พืชผลทางการเกษตร ที่ยังไม่แปรรูป เช่น ข้าว ผักสด ผลไม้สด มันสำปะหลัง
• สัตว์ ทั้งที่มีชีวิตและไม่มีชีวิตที่ยังไม่แปรรูป เช่น ไก่สด หมูสด ปลาสด
• ปุ๋ย
• ปลาป่น และอาหารสัตว์
• ยาหรือเคมีภัณฑ์ สำหรับป้องกันหรือกำจัดศัตรูพืชและสัตว์

กลุ่มสินค้าเพื่อการศึกษาและวัฒนธรรม 

เพื่อส่งเสริมการเข้าถึงความรู้และรักษาวัฒนธรรม กฎหมายจึงกำหนดให้มีสินค้าในกลุ่มนี้ไม่มี VAT เพื่อให้มีราคาไม่สูงเกินไปสำหรับประชาชน

• หนังสือพิมพ์ นิตยสาร หรือตำราเรียน
• แสตมป์ ของรัฐบาลที่ยังไม่ผ่านการใช้งาน เช่น แสตมป์ไปรษณีย์ แสตมป์อากร
• สลากกินแบ่งรัฐบาล สลากออมสิน และสลากบำรุงสภากาชาดไทย 

สรุปรายการ “บริการ” ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

นอกเหนือจากสินค้ายกเว้นภาษีแล้ว ยังมีบริการอีกหลายประเภทที่กฎหมายกำหนดให้เป็นบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยส่วนใหญ่มักเป็นบริการขั้นพื้นฐานที่จำเป็น บริการด้านวิชาชีพเฉพาะทาง และบริการสาธารณะ เพื่อให้ประชาชนเข้าถึงได้ง่าย 

กลุ่มบริการด้านการแพทย์ การศึกษา และวัฒนธรรม 

บริการในกลุ่มนี้มุ่งเน้นการพัฒนาคุณภาพชีวิตและส่งเสริมความรู้ในสังคม จึงเป็นหนึ่งในรายการสำคัญที่ได้รับการยกเว้น VAT เพื่อให้ประชาชนเข้าถึงได้โดยไม่มีภาระทางภาษี

• บริการรักษาพยาบาล ของสถานพยาบาลทั้งภาครัฐและเอกชน
• บริการการศึกษา ของสถานศึกษาที่กฎหมายรับรอง
• บริการห้องสมุด พิพิธภัณฑ์ และสวนสัตว์ 

กลุ่มบริการวิชาชีพและบริการพื้นฐาน 

บริการกลุ่มนี้ครอบคลุมทั้งวิชาชีพอิสระที่ต้องอาศัยความเชี่ยวชาญเฉพาะทางและบริการพื้นฐานที่จำเป็นต่อการใช้ชีวิตประจำวันของผู้คน

• บริการประกอบโรคศิลปะ การสอบบัญชี และการว่าความ
• บริการขนส่งในราชอาณาจักร (ยกเว้นการขนส่งโดยอากาศยานและทางท่อ)
• บริการเช่าอสังหาริมทรัพย์
• บริการตามสัญญาจ้างแรงงาน 

ขายสินค้า/บริการที่ยกเว้น VAT ต้องทำบัญชีหรือไม่ 

การได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ได้หมายความว่าไม่ต้องทำบัญชีหรือเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล/บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการยังคงมีหน้าที่จัดทำบัญชีรายรับ-รายจ่ายให้ถูกต้องครบถ้วน และยื่นภาษีเงินได้ประจำปีตามปกติ ซึ่งควรทำความเข้าใจว่า VAT คืออะไร และแยกแยะประเภทภาษีให้ออก ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับการดำเนินธุรกิจ 

ไม่แน่ใจเรื่องภาษีในการดำเนินธุรกิจ ให้ผู้เชี่ยวชาญจาก Build Me Up ช่วยดูแล 

จะเห็นได้ว่าสินค้ายกเว้นภาษีมีอะไรบ้างนั้น มีรายละเอียดค่อนข้างเยอะและซับซ้อน หากคุณไม่แน่ใจว่าธุรกิจของคุณเข้าข่ายรายการ สินค้าที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ หรือมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีและต้องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือแม้แต่ต้องการจด VAT บุคคลธรรมดา ให้ทีมผู้เชี่ยวชาญจาก Build Me Up Consultant ดูแลดีกว่า เราพร้อมให้คำปรึกษาและจัดการเรื่องภาษีและบัญชีให้คุณอย่างครบวงจร เพื่อให้ธุรกิจของคุณเติบโตอย่างถูกต้องและมั่นคง ติดต่อสอบถามบริการเพิ่มเติมได้ที่ โทร. 0925863663 , 021245303 Facebook : Build Me Up Consultant Line : @bmu001

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับสินค้าที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม 

ถ้าขายทั้งสินค้าที่ยกเว้น VAT และไม่ยกเว้น VAT ต้องทำอย่างไร

ต้องแยกรายได้และจัดทำรายงานภาษีขายสำหรับสินค้าแต่ละประเภทให้ชัดเจน โดยจะเก็บ VAT 7% เฉพาะจากยอดขายสินค้าที่ไม่ได้รับการยกเว้นเท่านั้น หากรายได้เฉพาะส่วนที่ไม่ยกเว้นเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ก็มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามปกติ

ทำไมธุรกิจที่ได้รับยกเว้น VAT บางประเภทถึงสมัครใจจดทะเบียน VAT

เหตุผลหลักคือเพื่อให้สามารถขอคืน ‘ภาษีซื้อ’ ได้ หากธุรกิจมีต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายที่มี VAT อยู่มาก (เช่น ค่าบรรจุภัณฑ์ ค่าการตลาด) การเข้าสู่ระบบจะทำให้สามารถนำภาษีซื้อเหล่านั้นมาหักลบได้ ซึ่งอาจเป็นประโยชน์มากกว่า โดยเฉพาะเมื่อลูกค้าหลักเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT เหมือนกัน

การนำเข้าสินค้าเกษตรและหนังสือจากต่างประเทศ ได้รับยกเว้น VAT ไหม

ได้รับการยกเว้นเช่นกันตามกฎหมาย เพราะการนำเข้าสินค้าบางประเภทที่ได้รับการยกเว้น VAT หากเป็นการขายในประเทศ ก็จะได้รับการยกเว้น VAT ตอนนำเข้าด้วย ซึ่งรวมถึงพืชผลทางการเกษตรที่ยังไม่แปรรูป ปุ๋ย อาหารสัตว์ และหนังสือพิมพ์ นิตยสาร หรือตำราเรียน