ภาษีขายคืออะไร?

ผู้ประกอบการที่จด Vat มักสงสัยว่าภาษีขายคืออะไร และเกิดขึ้นเมื่อไหร่ ในบทความนี้ทาง Build Me Up Consultant (BMU) จะมาอธิบายให้ทุกท่านฟังในทุกแง่มุมของภาษีขาย

สารบัญ

1. ภาษีขายคืออะไร?
2. ภาษีขายคือยอดไหนในใบกำกับภาษี
3. ใครบ้างที่ต้อง “เสีย” และ “เก็บ” ภาษีขาย?
4. ภาษีขาย และภาษีซื้อแตกต่างกันอย่างไร?
5. สรุป

ภาษีขายคืออะไร?

       ภาษีขาย คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายเรียกเก็บจากผู้ซื้อ ซึ่งในปัจจุบันมีอัตราภาษีอยู่ที่ 7% (กรณีที่ผู้ขายจด Vat แต่หากไม่ได้จด Vat จะไม่สามารถเรียกเก็บภาษีได้) โดยภาษีขายดังกล่าวทางผู้ขายมีหน้าที่นำส่งให้แก่กรมสรรพากรภายในเดือนถัดไปด้วยแบบ ภพ.30 เปรียบเสมือนผู้ประกอบการช่วยเก็บภาษีแทนกรมสรรพากรนั่นเอง

ยกตัวอย่างเช่น บริษัท A ในเดือน มกราคม มียอดขาย 3,000 บาท ดังนั้นจึงมีภาษีขาย 7% ที่ 210 บาท อย่างไรก็ตามในการนำส่ง Vat ให้สรรพากร ทางบริษัทสามารถนำยอดภาษีขาย มาหักกับภาษีซื้อก่อน และนำส่งด้วยยอดหลังหักภาษีซื้อแล้ว สมมติในเดือน มกราคม บริษัท A มียอดซื้อ 1,000 บาท มีภาษีซื้อ 70 บาท ดังนั้นภาษีที่ต้องนำส่งสรรพากรด้วยแบบ ภพ.30 คำนวณได้ดังนี้

ภาษีที่ต้องนำส่ง = ภาษีขาย – ภาษีซื้อ

                          = 210 – 70

                          = 140 บาท

ลองมาดูแผนภาพนี้เพื่อให้เข้าใจระบบภาษีตัวนี้

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ Vat : https://www.rd.go.th/307.html

ภาษีขายคือยอดไหนในใบกำกับภาษี

ในการเรียกเก็บภาษีขายจากผู้ซื้อ ผู้ขายจะต้องออกใบกำกับภาษี ให้แก่ผู้ซื้อเพื่อเป็นหลักฐานในการเรียกเก็บภาษี และให้ผู้ซื้อสามารถนำใบกำกับภาษีซื้อไปเคลม Vat ได้ เรามาดูตัวอย่างใบกำกับภาษีใบนี้กัน

ภาษีขาย คือ ตัวเลขตามข้อ 6 จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ยอด 420 บาท นั่นเอง ซึ่งผู้ขายจะต้องนำยอดนี้ไปนำส่งให้แก่กรมสรรพากรในเดือนถัดไป

ใครบ้างที่ต้อง “เสีย” และ “เก็บ” ภาษีขาย?

หากถามว่าใครบ้างต้องเสียภาษีขาย?

ก็ต้องตอบว่าผู้ซื้อจะเป็นผู้เสียภาษีขาย แต่หากผู้ซื้อนั้นเป็นผู้ประกอบการอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (จด Vat) ดังนั้นภาษีซื้อที่ผู้ซื้อได้ไป สามารถนำไปเคลม หรือหักออกได้ในการยื่นภาษีได้ แสดงว่าผู้ซื้อหรือผู้ประกอบการที่จด Vat ไม่ได้เป็นผู้รับภาระภาษีดังกล่าวโดยตรง ดังนั้นสุดท้ายแล้วภาระภาษีดังกล่าวจะไปตกอยู่กับผู้บริโภคสินค้า/บริการ ที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ หรือหมายถึงประชาชนทั่วไปอย่างพวกเรานั่นเอง ที่ไม่สามารถไปขอเคลม Vat คืนได้เหมือนผู้ประกอบการ

หากถามว่าใครเป็นผู้เรียกเก็บภาษีขาย?

คำตอบก็คือผู้ขายที่จด Vat เป็นผู้เรียกเก็บภาษีขายแทนสรรพากร โดยผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องนำส่งภาษีดังกล่าวภายในเดือนถัดไป โดยที่ผู้บริโภคสินค้า หรือบริการ ซึ่งเป็นผู้รับภาระภาษีไม่ต้องไปชำระภาษีโดยตรงแก่กรมสรรพากร จึงถึงได้ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่ง

ภาษีขาย และภาษีซื้อแตกต่างกันอย่างไร?

ภาษีขาย และ ภาษีซื้อนั้นมีความเหมือนและแตกต่างกันดังต่อไปนี้

สรุป

         ภาษีขาย คือ Vat ที่ผู้ขายเรียกเก็บจากผู้ซื้อ ซึ่งในปัจจุบันมีอัตราภาษีอยู่ที่ 7% โดยผู้ขายจะต้องนำยอดที่เก็บมาได้ ไปนำส่งภาษีให้แก่กรมสรรพากรภายในเดือนถัดไปด้วยแบบ ภพ.30 โดยสูตรในการคำนวณยอดที่นำส่งคือ ภาษีขาย – ภาษีซื้อ ทาง Build Me Up Consultant (BMU) หวังว่าบทความนี้จะเป็นประโยชน์กับทุกท่านที่ต้องการศึกษาหาความรู้เกี่ยวกับภาษีขายนะครับ