สารบัญ
บทนำ
รายละเอียดทั่วไป
ภงด 3 คืออะไร?
ภงด 3 คือแบบนำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย กรณีที่ผู้ประกอบการได้จ่ายเงินได้พึงประเมิน 40 (5) (6) (7) (8) เฉพาะค่าบริการให้แก่ผู้รับงินที่เป็นบุคคลธรรมดา เรามาทำความเข้าใจเงินได้แต่ละประเภทที่พบเจอบ่อยดังนี้
40(5) – เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
40(6) – เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น กฎหมาย การประกอบโรคศิลปะ วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี ประณีตศิลปกรรม เป็นต้น
40(7) – เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือ
40(8) – เงินได้ประเภทอื่นๆที่นอกเหนือจากที่ระบุไว้ในเงินได้ 40(1) – 40(7) และเฉพาะการจ่ายค่าบริการเท่านั้นที่ต้องนำส่งหัก ณ ที่จ่าย
ใครมีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภงด 3 บ้าง?
ห้างหุ้นส่วน บริษัท สมาคม หรือคณะบุคคล ที่ได้จ่ายเงินได้ตามมาตรา 40 (5) (6) (7) (8) ให้แก่บุคคลธรรมดา จะต้องหักภาษีเอาไว้ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด และนำส่งภาษีด้วยแบบ ภงด 3 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป เช่น บริษัท BMU จำกัด จ่ายเงินค่าเช่าออฟฟิศ (เป็นเงินได้ตามมาตรา 40(5)) เป็นจำนวน 10,000 บาท ให้แก่ผู้ให้เช่า ในวันที่ 10 มกราคม บริษัทก็ต้องหักเงินเอาไว้ 500 บาท (อัตรา 5% ตามกฎหมาย) จ่ายผู้ให้เช่า 9,500 บาท และจะต้องนำส่งภาษีจำนวน 500 บาทภายในวันที่ 7 ของเดือนกุมภาพันธ์ นั่นเอง
ลองดูสรุปรายการหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อยได้จากบทความนี้ : ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร อัตราการหัก ณ ที่จ่ายเป็นอย่างไร?
การจ่ายเงินประเภทไหนที่ต้องหักด้วยแบบ ภงด 3
การจ่ายเงินได้แต่ละประเภท รวมถึงรายจ่ายแต่ละประเภทมีอัตราในการหักที่แตกต่างกันดังนี้
40(5) – เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน – หักร้อยละ 5
40(6) – เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น กฎหมาย การประกอบโรคศิลปะ วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี ประณีตศิลปกรรม เป็นต้น – หักร้อยละ 3
40(7) – เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือ – หักร้อยละ 3
40(8) – เงินได้ประเภทอื่นๆที่นอกเหนือจากที่ระบุไว้ในเงินได้ 40(1) – 40(7) (เฉพาะค่าบริการ) – ส่วนใหญ่จะหักร้อยละ 3 ยกเว้นค่าโฆษณา หักร้อยละ 2 ค่าขนส่งหักร้อยละ 1
หลักการกรอกแบบ ภงด 3
หลักการกรอกแบบ ภงด 3 จะมี 4 ส่วนหลักๆดังนี้
ส่วนที่ 1 – ข้อมูลทั่วไป
ในส่วนนี้จะเป็นข้อมูลทั่วไปของบริษัท และข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการยื่นแบบ กรอกข้อมูลดังนี้
- กรอกชื่อบริษัท ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ของนิติบุคคล
- กรอกข้อมูลเดือนที่จ่ายเงินได้
- ติ๊กว่าเป็นการยื่นแบบปกติ หรือ ยื่นเพิ่มเติม
- กรอกว่าใบแนบ มีจำนวนกี่แผ่น
ส่วนที่ 2 – สรุปรายการภาษีที่นำส่ง
ส่วนนี้จะเป็นการกรอกข้อมูลเกี่ยวกับสรุปรายการภาษีที่นำส่ง โดยให้กรอกข้อมูลรวมว่าเงินได้ที่จ่ายไปตาม 40(5) – 40(8) นั้นมียอดเงินรวมเป็นจำนวนเท่าใด โดยไม่ต้องแยกประเภทของเงินได้ เนื่องจากประเภทเงินได้จะแสดงอยู่ใน ส่วนที่ 4 – ใบแนบ อยู่แล้ว
ส่วนที่ 3 – การให้คำรับรอง
ในส่วนนี้เป็นการให้คำรับรองและเซ็นแบบ ซึ่งผู้ที่ลงลายมือชื่ออาจเป็นกรรมการบริษัทเซ็น หรืออาจเป็นพนักงานผู้มีหน้าที่เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบเซ็นก็ได้ เช่นกัน
ส่วนที่ 4 – ใบแนบ ภงด 3
ส่วนนี้จะเป็นใบแนบ ซึ่งเป็นส่วนสุดท้ายในการกรอกแบบ จะเป็นการกรอกรายละเอียดของการหักเป็นรายบุคคล ต้องกรอกรายละเอียดดังนี้
- ชื่อ-นามสกุล ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้มีเงินได้
- วัน เดือน ปี ที่จ่าย
- ประเภทเงินได้
- จำนวนเงินที่จ่ายในครั้งนี้
- จำนวนเงินภาษีที่หักและนำส่งในครั้งนี้
- ลงชื่อ เซ็นชื่อ ของผู้จ่ายเงิน
สามารถยื่น ภงด 3 ได้ในช่องทางไหนบ้าง
ช่องทางในการยื่นแบบมี 2 ทางหลักๆ ดังนี้
- ยื่นแบบ ภงด 3 เป็นกระดาษที่กรมสรรพากรพื้นที่ที่บริษัทตั้งอยู่ ตามขั้นตอนและวิธีการที่ได้อธิบายไปในบทความนี้
- ยื่นแบบ ภงด 3 ผ่านระบบออนไลน์ของสรรพากร
ระยะเวลาในการยื่น ภงด 3
สำหรับระยะเวลาในการยื่นแบบ ผู้ประกอบการที่จ่ายเงินได้จะต้องยื่นภาษีด้วยแบบ ภงด 3 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงิน เช่น หากบริษัทมีรายจ่ายที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายในเดือน เมษายน บริษัทก็จะต้องยื่นแบบและนำส่งภาษีภายในวันที่ 7 ของเดือนพฤษภาคม และหากนำส่งภาษีด้วยระบบออนไลน์จะสามารถบวกได้อีก 8 วัน คือวันที่ 15 ของเดือนพฤษภาคม เป็นต้น
สรุป
แบบนำส่งภาษี ภงด 3 เป็นแบบที่เอาไว้ยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย กรณีที่ผู้ประกอบการจ่ายเงินได้ตามมาตรา 40(5) – 40(6) ให้แก่บุคคลธรรมดา ในบทความนี้เราได้ทำความเข้าใจอัตราในการหักที่ถูกต้องสำหรับค่าใช้จ่ายแต่ละประเภทที่ต้องยื่นในแบบ รวมถึงวิธีการยื่นแบบที่ถูกต้อง ขอให้บทความนี้ช่วยให้ผู้อ่านเข้าใจแบบ ภงด 3 มากยิ่งขึ้นนะครับ