สารบัญ (Table of content)
- เงินเบิกเกินบัญชีคืออะไร?
- เงินเบิกเกินบัญชี “อยู่หมวดไหน” ทางบัญชีและการเงิน?
- ข้อดีและข้อควรระวังในการใช้เงินเบิกเกินบัญชี
- ใครบ้างที่เหมาะกับการใช้เงินเบิกเกินบัญชี?
- สรุปและข้อเสนอแนะ
เงินเบิกเกินบัญชีคืออะไร?
เงินเบิกเกินบัญชี (Bank overdraft หรือเรียกสั้นๆว่า OD) คือ สินเชื่อระยะสั้นที่ให้คุณสามารถเบิกใช้เงินได้เกินกว่ายอดเงินที่มีในบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน ได้ตามวงเงินที่ธนาคารกำหนด เพื่อใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนเสริมสภาพคล่องในธุรกิจ หรือใช้จ่ายฉุกเฉิน โดยจะคิดดอกเบี้ยเฉพาะส่วนเกินที่เบิกใช้ และเมื่อนำเงินเข้าบัญชีและไม่มีเงินเบิกเกินบัญชี ก็หยุดคิดดอกเบี้ยทันที
ยกตัวอย่างเช่น บริษัท ABC ได้ทำสัญญาวงเงิน OD กับทางธนาคารเอาไว้ที่ 1 ล้านบาท ในเดือนต่อมาบริษัทประสบกับภาวะขาดสภาพคล่องทางการเงิน ทำให้เงินฝากธนาคารถูกใช้จนหมด จึงทำให้ต้องเบิก เงินเบิกเกินบัญชี ออกมา 500,000 บาท เพื่อนำมาหมุนเวียนในธุรกิจ ยอดเงินที่แสดงใน Bank statement ก็จะแสดงด้วยยอดเงินติดลบ 500,000 บาท ซึ่งถือเป็นหนี้สินและบริษัทมีภาระที่ต้องจ่ายคืน
เงินเบิกเกินบัญชี “อยู่หมวดไหน” ทางบัญชีและการเงิน?
การจัดหมวดหมู่ทางบัญชี
เงินเบิกเกินบัญชี ถือเป็นหนี้สินหมุนเวียนในงบฐานะการเงิน ซึ่งถือเป็นหนี้สินระยะสั้น เพื่อให้ลูกค้าโดยเฉพาะธุรกิจ SME ใช้เป็น เงินทุนหมุนเวียน เพื่อเสริมสภาพคล่องในระยะสั้น ลูกค้าจึงสามารถเบิกใช้และนำเงินเข้าบัญชีเพื่อชำระคืนได้ตลอดเวลาภายในวงเงินที่ธนาคารอนุมัติ
โดยทั่วไปแล้ว เงินเบิกเกินบัญชี ไม่มีกำหนดระยะเวลาใช้คืนเงินต้นที่แน่นอนเหมือนสินเชื่อเงินก้อน แต่จะมีลักษณะเป็น วงเงินหมุนเวียน ซึ่งเน้นความยืดหยุ่นในการใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนในระยะสั้น
การบันทึกบัญชี
ในการบันทึกบัญชีเมื่อใช้จ่ายเงิน จะบันทึกบัญชีปกติโดยจะ Credit บัญชีเงินฝากธนาคารไปเรื่อยๆถึงแม้ว่าบัญชีดังกล่าวจะติดลบแล้วก็ตาม
Dr. ค่าใช้จ่าย xx
Cr. เงินฝากธนาคาร (กระแสรายวัน) xx
ตอนปลายงวดเวลาปิดงบการเงิน จะทำการปรับปรุงบัญชี ยอดเงินฝากธนาคาร ที่ติดลบ (ฝั่งเครดิต) ให้กลายเป็นหนี้สินในงบฐานะการเงิน
Dr. เงินฝากธนาคาร (กระแสรายวัน) xx
Cr. เงินเบิกเกินบัญชี xx
ข้อดีและข้อควรระวังในการใช้เงินเบิกเกินบัญชี
เราลองมาดูข้อดี และข้อควรระวังในการใช้เงินเบิกเกินบัญชี ดังต่อไปนี้
ใครบ้างที่เหมาะกับการใช้เงินเบิกเกินบัญชี?
เงินเบิกเกินบัญชี เป็นเครื่องมือทางการเงินที่มีความยืดหยุ่นสูง แต่เนื่องจากมีอัตราดอกเบี้ยที่ค่อนข้างสูงกว่าสินเชื่อประเภทอื่น จึงเหมาะสำหรับกลุ่มที่มีความต้องการใช้เงินทุนหมุนเวียนในระยะสั้น และมีความสามารถในการจ่ายคืนที่แน่นอน
ผู้ที่เหมาะกับการใช้เงินเบิกเกินบัญชีคือผู้ที่มีคุณสมบัติ 2 ข้อดังนี้:
- ต้องการเงินทุนหมุนเวียนระยะสั้น (ไม่ต้องการเงินก้อนใหญ่ระยะยาว): ไม่ได้ต้องการเงินไปลงทุนถาวร แต่ต้องการเงินมาหมุนเวียนสภาพคล่องระยะสั้น
- สามารถชำระคืนเงินต้นได้อย่างแน่นอนและรวดเร็ว: มีแผนหรือมีรายรับที่แน่นอนเข้ามาในอนาคตอันใกล้ เพื่อนำมาปิดยอดที่เบิกเกินบัญชีไป เพื่อลดภาระดอกเบี้ยรายวัน ให้เหลือน้อยที่สุด เพราะเงินเบิกเกินบัญชีจะมีอัตราดอกเบี้ยค่อนข้างสูง
สรุปและข้อเสนอแนะ
เงินเบิกเกินบัญชี เป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์มากสำหรับ การบริหารสภาพคล่องระยะสั้น แต่ควรใช้เฉพาะเมื่อจำเป็น และต้องวางแผนชำระคืนเงินต้นโดยเร็วที่สุด เพื่อหลีกเลี่ยงภาระดอกเบี้ยที่สูงและยาวนาน ในความเห็นของผู้เขียน ถ้าเป็นการกู้เพื่อการลงทุนระยะยาว เช่น เพื่อขยายกิจการ ซื้อเครื่องจักร หรือซื้อทรัพย์สินที่มีการผ่อนชำระระยะยาว สินเชื่อที่ใช้ก็ควรเป็นแบบระยะยาว ด้วยเช่นเดียวกัน เพื่อให้ Matching กัน และเนื่องจากมีอัตราดอกเบี้ยที่ต่ำกว่าและมีกำหนดการชำระคืนที่ชัดเจนกว่า
หากท่านใดมีข้อสงสัยเกี่ยวกับเงินเบิกเกินบัญชี หรือการทำบัญชีติดต่อมาได้ โทร. 0925863663 , 021245303 Facebook : Build Me Up Consultant Line : @bmu001