เมื่อก้าวเข้าสู่การทำธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคล เรื่องภาษีคือหัวใจสำคัญที่ผู้ประกอบการทุกคนต้องทำความเข้าใจ โดยเฉพาะฐานภาษีนิติบุคคล เพราะนี่คือตัวเลขตั้งต้นที่จะบอกว่าบริษัทของคุณต้องเสียภาษีเท่าไหร่ หากคำนวณผิดพลาด อาจหมายถึงภาระภาษีที่เพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น หรือเสี่ยงต่อการถูกตรวจสอบย้อนหลัง วันนี้ Build Me Up Consultant จะมาสรุปเรื่องนี้ให้เข้าใจง่าย จบครบในที่เดียว ทำความเข้าใจ “ฐานภาษีคืออะไร” (Tax Base) ฐานภาษี คือ มูลค่าที่เป็นตัวตั้งในการคำนวณภาษี สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล โดยฐานภาษีที่เราใช้กันคือ “กำไรสุทธิทางภาษี” ซึ่งไม่ได้มาจากกำไรที่คุณเห็นในงบการเงินเพียงอย่างเดียว แต่ต้องผ่านการปรับปรุงตามประมวลรัษฎากรเสียก่อน เพื่อให้ได้ตัวเลขที่ถูกต้องตามกฎหมาย ก่อนนำไปคูณกับอัตราภาษีเพื่อหาจำนวนเงินที่ต้องจ่ายจริง ฐานภาษีนิติบุคคล คำนวณมาจากไหน การหาตัวเลขฐานภาษีนิติบุคคล ไม่ใช่แค่เอารายได้ลบค่าใช้จ่ายแล้วจบ แต่มีขั้นตอนการคำนวณ 5 ขั้นตอนหลัก ๆ ที่ต้องทำตามลำดับ ดังนี้ 1. เริ่มจาก “รายได้รวม” ทั้งหมดของกิจการ นำรายได้ทุกช่องทางของบริษัทมารวมกัน ไม่ว่าจะเป็นรายได้จากการขายสินค้า รายได้จากการให้บริการ ดอกเบี้ยรับ หรือกำไรจากการขายทรัพย์สิน ทั้งหมดนี้ถือเป็นรายได้ที่ต้องนำมารวมคำนวณทั้งสิ้น 2. หัก “ค่าใช้จ่ายทางบัญชี” และต้นทุนขาย นำรายได้ตั้ง แล้วหักด้วยต้นทุนขายและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานต่าง ๆ[…]
Dec
หนึ่งในคำถามยอดฮิตที่ผู้ประกอบการหลายท่านมักสงสัย โดยเฉพาะเมื่อเจอลูกค้าทวงถามเอกสารข้ามเดือน หรือเมื่อตรวจสอบบัญชีแล้วพบรายการตกหล่น ก็คือ ใบกํากับภาษีออกย้อนหลังได้ไหม หากทำแล้วจะมีความผิดทางกฎหมายหรือไม่ วันนี้ Build Me Up Consultant สำนักงานบัญชีดิจิทัล จะมาสรุปข้อเท็จจริง พร้อมแนะแนวทางแก้ไขที่ถูกต้อง เพื่อให้ธุรกิจของคุณปลอดภัยจากค่าปรับและปัญหาภาษีกัน ออกใบกำกับภาษีย้อนหลังได้ไหม คำตอบตามหลักกฎหมายคือ “ไม่ควรทำ” เพราะตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร ผู้ประกอบการจด VAT มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษี “ทันที” เมื่อความรับผิดทางภาษีเกิดขึ้น (เช่น เมื่อส่งมอบสินค้า หรือเมื่อได้รับชำระเงินค่าบริการ) การออกใบกํากับภาษีย้อนหลัง โดยลงวันที่ย้อนหลังไปในอดีต ทั้งที่เลยกำหนดเวลาไปแล้ว มักจะทำไม่ได้ในทางปฏิบัติ เพราะเลขที่เอกสาร (Running Number) จะไม่เรียงลำดับ ซึ่งผิดระเบียบสารบรรณและทำให้กรมสรรพากรเพ่งเล็งได้ง่าย อย่างไรก็ตาม หากเป็นการออกใบกำกับภาษีย้อนหลังในความหมายว่า “เพิ่งมาออกเอกสารวันนี้ สำหรับรายการขายที่เกิดขึ้นในอดีต (เพราะลืม)” สามารถทำได้ แต่ต้องมีวิธีการจัดการทางภาษีที่ถูกต้อง ไม่ใช่แค่การเขียนวันที่ย้อนเอาเอง ผู้ซื้อสามารถขอใบกำกับภาษีย้อนหลังภายในกี่เดือน ในมุมของผู้ซื้อ หลายคนเข้าใจผิดว่าสามารถมาขอใบกำกับภาษีย้อนหลังเมื่อไหร่ก็ได้ แต่ความจริงแล้ว ผู้ซื้อควรขอทันทีที่มีการซื้อขาย ส่วนกฎหมายที่ระบุว่า “ภาษีซื้อใช้ได้ไม่เกิน 6 เดือน”[…]
Nov
ทะเบียนทรัพย์สิน คือ รายงานที่แสดงรายละเอียดสินทรัพย์ถาวรที่กิจการมีไว้ในครอบครองและใช้ในการดำเนินธุรกิจ ซึ่งโดยปกติแล้วในทะเบียนทรัพย์สินจะมีแต่ สินทรัพย์ถาวร (ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์) ที่มีอายุการใช้งานมากกว่า 1 ปี หากเป็นสินทรัพย์อื่นที่ไม่ใช่สินทรัพย์ถาวร เช่น เงินสด ลูกหนี้ สินค้าคงเหลือ จะถือเป็นบัญชีในสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นๆ ไม่ถือเป็นสินทรัพย์ถาวรและไม่อยู่ในทะเบียนทรัพย์สิน
Nov
ค่าเสื่อมราคาเป็นอีกหนึ่งเรื่องที่มีความสำคัญสำหรับผู้ประกอบการที่ดำเนินธุรกิจโดยเฉพาะธุรกิจที่ต้องมีการลงทุนในทรัพย์สินถาวรเป็นอย่างสูง ค่าเสื่อมราคาก็จะสูงขึ้นตามไปด้วย ตามคำจำกัดความของหลักบัญชี ค่าเสื่อมราคาจะเป็นมูลค่าเสื่อมสภาพของอาคารและอุปกรณ์ ที่จะต้องปันส่วนเป็นค่าเสื่อมราคาอย่างเป็นระบบตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์
ภาษี
ประกันสังคม พนักงานเข้าใหม่: นายจ้างต้องแจ้งเข้าอย่างไร? ลูกจ้างได้สิทธิอะไรบ้าง? (อัปเดตล่าสุด)
Nov
ประกันสังคมเป็นอีกเรื่องสำคัญเรื่องหนึ่งสำหรับบริษัทที่มีลูกจ้าง เพราะตามกฎหมายกำหนดว่าบริษัทที่มีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไปต้องเข้าระบบประกันสังคม โดยลูกจ้างจะได้รับสิทธิ์ต่างๆตามที่ประกันสังคมกำหนด
Nov
การเริ่มต้นธุรกิจในยุคนี้ คำว่า “SME” ถือเป็นเป้าหมายแรกของผู้ประกอบการหลายคน แต่การจะเป็น SME ที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างเต็มเม็ดเต็มหน่วยนั้น ต้องเป็นไปตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด วันนี้ Build Me Up Consultant สำนักงานบัญชีดิจิทัลครบวงจร จะมาสรุปให้ชัดเจนว่า SMEs คืออะไร และเงื่อนไขสำคัญที่เกี่ยวข้องกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้มีอะไรบ้าง SMEs คืออะไร ทำไมถึงเป็นรากฐานสำคัญของเศรษฐกิจ SMEs คือ คำย่อของ “Small and Medium Enterprises” หรือในภาษาไทยคือ “วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม” ซึ่งหมายถึงธุรกิจที่มีขนาดไม่ใหญ่มากนัก ทั้งในแง่ของรายได้ การจ้างงาน หรือสินทรัพย์ ธุรกิจเหล่านี้ถือเป็นรากฐานและฟันเฟืองสำคัญในการขับเคลื่อนเศรษฐกิจของประเทศ เพราะก่อให้เกิดการจ้างงานจำนวนมหาศาล ช่วยกระจายรายได้ และสร้างมูลค่าเพิ่มให้แก่ระบบเศรษฐกิจโดยรวม อัปเดตเงื่อนไข SME ตามที่สรรพากรกำหนดล่าสุด การพิจารณาว่าธุรกิจใดเข้าข่าย SME นั้นมีหลายนิยาม แต่สำหรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เราต้องยึดตามประกาศของกรมสรรพากรเป็นหลัก ซึ่งเงื่อนไข SME สรรพากรนั้นชัดเจนมาก โดยบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ต้องการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ SME จะต้องมีคุณสมบัติครบทั้ง 2 ข้อต่อไปนี้ ในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น[…]
Oct
ผู้ประกอบการหลายคนมักสับสนว่าสินค้าหรือบริการที่ขายต้องเสีย VAT 7% หรือไม่ และสินค้ายกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มมีอะไรบ้าง วันนี้ Build Me Up Consultant ได้รวบรวมรายการสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี และบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อสร้างความเข้าใจที่ถูกต้องในเรื่องนี้ ให้คุณวางแผนธุรกิจและจัดการภาษีได้อย่างเหมาะสมกัน ยกเว้น VAT กับ VAT 0% ต่างกันอย่างไร กิจการที่ได้รับยกเว้น VAT จะไม่มีหน้าที่เก็บและนำส่ง VAT และไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้เลย ในขณะที่กิจการ VAT 0% (เช่น ผู้ส่งออก) ยังคงอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามปกติ และสามารถขอคืนภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องได้เต็มจำนวน ทำให้มีต้นทุนที่ต่ำกว่า สรุปรายการ “สินค้า” ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตามประมวลรัษฎากร ได้กำหนดรายการสินค้าที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไว้อย่างชัดเจน เพื่อไม่ให้เป็นภาระแก่ประชาชนในสินค้าที่จำเป็นต่อการดำรงชีพและส่งเสริมการศึกษา โดยสามารถแบ่งเป็นกลุ่มใหญ่ ๆ ได้ ดังนี้ สำหรับใครที่สงสัยว่าสินค้าไม่มี VAT มีอะไรบ้าง มาดูกันเลย กลุ่มสินค้าเกษตรพื้นฐานและปัจจัยการผลิต กลุ่มนี้เน้นสินค้าที่เป็นปัจจัยพื้นฐานในการดำรงชีวิตและเป็นต้นน้ำของภาคการผลิต เพื่อช่วยลดต้นทุนให้แก่เกษตรกรและผู้บริโภค ประกอบด้วยสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี[…]
Sep
เมื่อธุรกิจของคุณเติบโตขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการขายของออนไลน์ที่กำลังไปได้ดี หรือการเป็นฟรีแลนซ์ที่มีลูกค้าเข้ามาไม่ขาดสาย การจด VAT บุคคลธรรมดาคืออีกเรื่องสำคัญที่ต้องทำความเข้าใจ แม้จะดูซับซ้อน แต่ก็เป็นบันไดอีกขั้นสู่ความเป็นมืออาชีพ วันนี้ Build Me Up Consultant ได้รวบรวมข้อมูลสำคัญมาให้ เพื่อเป็นแนวทางให้กับทุกคน จด VAT บุคคลธรรมดา คืออะไร การจด VAT บุคคลธรรมดา คือ การที่ผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจในนามของตัวเอง ไม่ได้จดทะเบียนเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วน ต้องเข้าไปอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของกรมสรรพากร เมื่อมีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ทำให้มีหน้าที่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% จากลูกค้าที่ซื้อสินค้าหรือบริการ และนำส่งภาษีนั้นให้กับภาครัฐ ใครบ้างที่ต้องจด VAT ในฐานะบุคคลธรรมดา ไม่ใช่บุคคลธรรมดาทุกคนที่จะต้องจด VAT แต่มีเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนดไว้อย่างชัดเจน ซึ่งผู้ประกอบการควรตรวจสอบธุรกิจของตัวเองอยู่เสมอว่าเข้าเกณฑ์เหล่านี้แล้วหรือยัง เงื่อนไขด้านรายได้ หัวใจสำคัญที่สุดคือเรื่องของรายได้ หากคุณมีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการ (ที่ไม่ได้รับการยกเว้น VAT) เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี (นับตามปีปฏิทิน) คุณมีหน้าที่ต้องไปยื่นคำขอจด VAT บุคคลธรรมดาภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์ดังกล่าว ประเภทกิจการที่ต้องจด[…]
Sep
การจ้างพนักงานคนแรกนับเป็นก้าวสำคัญที่บ่งบอกถึงการเติบโตของธุรกิจ แต่ในขณะเดียวกันก็มีหน้าที่ความรับผิดชอบตามกฎหมายเพิ่มขึ้นมาด้วย สิ่งแรกที่ผู้ประกอบการต้องทำคือ การขึ้นทะเบียนนายจ้างประกันสังคม ซึ่งมีรายละเอียดและขั้นตอนที่ต้องจัดการให้ถูกต้อง Build Me Up Consultant จึงได้รวบรวมข้อมูลสำคัญมาให้ในวันนี้ เพื่อเป็นแนวทางให้ผู้ประกอบการทุกท่านดำเนินการได้อย่างราบรื่น การขึ้นทะเบียนนายจ้างประกันสังคม คืออะไร การขึ้นทะเบียนนายจ้างประกันสังคม คือ ขั้นตอนที่เจ้าของกิจการที่มีลูกจ้าง ต้องไปดำเนินการแจ้งและจดทะเบียนสถานประกอบการของตนเองกับสำนักงานประกันสังคมตามที่กฎหมายกำหนด เพื่อให้กิจการเข้าสู่ระบบประกันสังคมอย่างเป็นทางการ และสามารถดำเนินการเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ของลูกจ้างได้อย่างถูกต้องครบถ้วน ทำไมการขึ้นทะเบียนนายจ้างประกันสังคมถึงสำคัญ การดำเนินการเรื่องนี้ไม่ใช่แค่การทำตามข้อบังคับ แต่ยังเป็นการสร้างรากฐานที่ดีให้กับองค์กร เพราะนอกจากจะเป็นการปฏิบัติตามกฎหมายเพื่อหลีกเลี่ยงโทษปรับแล้ว ยังเป็นการมอบสวัสดิการและความคุ้มครองที่จำเป็นให้แก่ลูกจ้าง ช่วยสร้างความมั่นคงและทำให้บริษัทของคุณเป็นสถานที่ทำงานที่น่าเชื่อถือ ใครบ้างที่ต้องขึ้นทะเบียนนายจ้างประกันสังคม ตามพระราชบัญญัติประกันสังคม พ.ศ. 2533 กำหนดไว้ชัดเจนว่ากิจการใดก็ตามที่มีการจ้างงาน จะต้องดำเนินการขึ้นทะเบียนนายจ้าง ซึ่งมีความครอบคลุม ดังนี้ นิติบุคคล : เช่น บริษัทจำกัด หรือห้างหุ้นส่วนจำกัด ที่มีการจ้างลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไป บุคคลธรรมดา : เจ้าของกิจการที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล แต่มีการจ้างลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไป กิจการประเภทอื่น : เช่น กิจการร่วมค้า, มูลนิธิ, สมาคม หรือสหกรณ์ ที่มีลูกจ้างทำงานอยู่[…]